北美华人向国税局隐瞒海外收入，面临13年监禁

片儿刀

在美国IRS官方网站上有一段很明确的表述，对于美国公民来说，海外收入和资产也要上报国税局。
) P( \/ E. R  D. l
- a' |% }" P9 l; }

不过很多华人总是忽略这一点。
: K. u( q: J2 w; A& p2 ^; e
近日，旧金山湾区华人男子黄春生（音译，Chunsheng “Jay” Huang）就因伪造报税表，拒绝申报海外收入被联邦大陪审团起诉。

% f7 _. h+ R% g& F4 c! v. W联邦检察官称，现年67岁的黄春生因涉嫌未披露国外银行帐户而被大陪审团起诉，指控他伪造报税表并未公开他在中国的银行帐户。

据悉，已经加入美国国籍的黄，在美国工作和生活期间也曾为中国的公司工作。
7 F$ i, K/ l% M8 T+ H" J7 y8 R) L
- P/ @2 n! \. {: s起诉书于2022年11月1日确定，但直到上周才解封，指控黄为中国公司工作了六年，同时还在加州当地密尔比达的一家公司工作。
/ S+ B) L% H) q; p9 ]4 @4 P
起诉书称，为了不让这笔收入曝光，黄使用其弟媳名下的银行（Industrial and Commercial Bank of China）帐户从两家中国公司收受款项。

起诉书还写道，他在2016年至2020年的纳税申报中没有披露这笔收入。在此期间，他也没有向美国财政部和其他必要机构报告这笔收入。

黄被正式指控两项罪名，一项是制作和签署虚假报税表，另一项是未提交外国银行和金融帐户报告。如果两项罪名成立，黄将面临最高合13年的监禁和超过75万元的罚款。
3 n' L% x# \- S! Q: L$ r


披露海外资产情况、申报国际信息报表，大部分美国华人都知道，但几乎每个人都抱着侥幸心理，瞒报或虚报。这是因为防止逃税的《银行保密法》自实施以来，美国税务局一直是“雷声大，雨点小”，并未对违法者采取实质性行动。

; x4 s* f9 @. Y; s% u" s% F( G但是，现在越来越多的案例证明，国税局对隐瞒海外银行和金融资产信息的报税人动真格了！
9 t8 M* X, |& Z
此前也有华人因为不报海外收入被起诉。

案例一：2019年7月8日，住在北卡夏洛特市的59岁中国公民Lili，出现在联邦法庭并认罪。
3 G' ^2 X5 ^# {6 l" x: B
她持有美国绿卡，承认在中国境内拥有超过1万美元的金融账户，且故意未申报“海外银行和金融账户申报表” (FBAR, 俗称“肥爸条款”)，并因此遭到联邦起诉。
( `+ }. V7 h9 ?9 W* \8 g+ q8 z
2022年11月，一名拥有美国国籍现居上海的华人陈先生，因为隐瞒未报中国境内的金融账户，被美国政府处以1,600万的罚款。

" L: T" m; I' h$ o& w- r$ i7 e陈先生属于故意向财政部隐瞒申报FBAR，并向其2010年的隐瞒行为开出了2,114,505美元的罚单（后面陈一直未缴纳罚款，截至2022年11月9日，罚款、利息和滞纳金总计达2,258,567.86美元）。

5 z9 V# x# R5 G6 B) O+ ~) O9 l6 M很多人会问美国是怎么发现他们的海外收入和资产的？

美国是全球征税的国家，特别是2014年7月正式执行“肥咖条款”后，除各国金融机构如实向国税局报告美国人的海外资产外，国税局有特别培训的查税员，加紧从海外资产申报中，运用各种手段分析追踪隐藏的海外收入，以达到执行“肥咖条款”增加税收的要求。
5 C4 a% C7 c3 }( ^! L/ I% v/ M8 S/ e
; j" p+ P7 F8 x0 }$ D! e6 F5 O* R  f% Q从2020年1月1日开始，FATCA(“肥咖条款”)3年的宽限期也结束了，如果海外金融机构不主动披露以上信息，美国税务局可能会对其来源于美国的所有收入征收30％的预缴税；而金融机构方面，只要你的账户有以下所列出的“美国身份标识”，则必须提供美国报税人识别号(TIN)，否则将被销户。
% ^( |5 d, w5 H) G" K7 g! s
+ p/ P; |. B! _: n0 ]8 T一旦美国税务局掌握了报税人识别号，那么美国公民和税务居民的海外资产信息便无处可藏！

* ?- s! a* u; P# v8 D华人不用担心海外收入报税。
8 F1 N! n9 X/ f9 m, G, j) ~, z, p
; g* G: z: Y# ~! [9 m  f  c虽然一说的报税，大家心里想的都是割肉，但事实上海外收入和资产对于多数人都没有影响，

7 L9 I/ \4 m( q& C4 O6 Q2 \4 Y( B7 u4 {美国人的海外收入包括挣的收入（Earned Income）和非挣的收入（Unearned Income），前者主要是工资奖金小费等，后者主要是利息、股息、资本利得、租金、退休金、特许权使用费（Royalties）等。
- E# G" T: P5 V0 u3 U
) E' t  x- A0 s! h9 F9 J& Z居住在美国的华人的海外收入主要是非挣的收入，是不用到海外就获得的被动收入，按普通美国人一样，将海外收入与美国收入加在一起报税，并没有专门的海外收入税表，也就是在个人税B表报利息股息，在D表报资本利得，在E表报租金和特许权使用费，在16行报退休金。所有收入加在一起就是总收入，按累进税率纳税。

如果这些海外收入已在与美国有税务互惠协议的外国纳税，可用外国纳税的外国所得税信用（ForeignTax Credit）扣除美国税，也就是每一元外国纳税可扣除一元美国税，避免双重课税。只在外国免税或低税时补美国税的差额。
$ h: S* ]" G: n) J9 }2 {: k
7 F  \9 A- g2 h; ~) n如果是简单的海外收入信息，您可以自行处理，如果过于复杂，也请联系专业的会计师进行处理。
+ O+ M1 ~( l* _* M
2 \3 _* u( P/ `总之，除非是超级富豪，大多数华人由于海外资产申报增加的收入纳税并不大，没有必要冒被罚款甚至犯法的风险隐瞒海外收入。