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聯邦政府“裝修抵稅”政策解讀
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[ 時間:2009-10-12 08:41:23 | 來源:加拿大都市網 www.dushi.ca ] * n- n, U1 ]1 F+ V
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■裝修圖片
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本報記者
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. e1 v7 d, w1 `8 U/ L聯邦政府自今年一月推出「家居裝修稅務優惠」(Home Renovation Tax Credit，簡稱HRTC)，大部分人都以爲，本國所有跟家居裝修有關的行業必會大旺起來。事實上，有業界人士批評所謂「優惠」隻是政府的「小恩小惠」，對顧客來說甚至是一個「糖衣陷阱」。相反亦有業界大贊HRTC幫了個大忙，使今年生意額大幅飙升，生意做不停。政府一個看似利民的政策，正好套用「甲之熊掌，乙之砒霜」這句俗語。6 w/ f4 I/ S! N8 G4 }2 A9 @" @
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「家居裝修稅務優惠」是聯邦政府的振興經濟方案之一，預計全國會有460萬戶可從計劃中受惠。依規定，凡于2009年1月27日至2010年2月1日期間裝修房屋者，施工及材料費于1,000元以上﹑10,000元以下的15%，即上限爲1,350元，都可用于2009年度報稅時申請稅務優惠。0 L2 I( d, s, @& T
* T, A3 M! O" T- u1 n8 V* u5 n' z工程需有持久價值
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合資格的裝修工程，必需是「對房屋有持久價值」，如安裝全新的門窗﹑裝修廚房﹑更換冷暖氣管道﹑更新地毯﹑重鋪車道﹑房屋油漆等。如果是對房屋本身價值無直接關聯的支出，如添置工具﹑購買傢私或家用電器﹑鏟雪剪草服務等，都不能計算在内。, [0 C- {/ ^ C+ w7 S
1 k- W5 Z& d: L' ^- U' ?- L3 ^一名不願透露姓名的華裔裝修師傅狠批，此計劃隻是政府迫裝修業界納稅的橋段，美其名可以爲進行家居裝修工程的屋主省錢，但實際執行的話隻會令屋主得不償失。
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他舉例，如果他一年完成了10單裝修工程，每單10,000元，即該年度共有10萬元收入需要課稅。假設其稅率是收入的25%，即每一單10,000元的工程便有2,500元交稅。如果屋主要求開發報稅用的單據，爲了确保原來收入及不會「蝕錢」給稅局，他最少要額外收取一萬元的3成作爲稅錢，即屋主要支付13,000元。所以，不論此政策出台前後﹑華人還是主流裝修建築界，有些仍是按照行内慣例，隻收現金。3 n; @9 s) n$ g- K
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曾于7月花了2,000元裝修家居的程先生，就是遇到相同情況的屋主之一。于裝修前，他也誤解此計劃是政府退還裝修開支15%的實質金額。所以在裝修師傅報價時，曾要求開發報稅用的單據。不過，對方明示隻收現金，不會開發單據，否則便要額外多付至少500元。: T3 a6 `2 R7 n. E9 C1 U8 B1 ~
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稅務抵免 不是「裝修退稅」; \: O8 k% Q6 n* r7 d1 Y: y7 X
/ @+ L2 R0 ?' o8 N- H2 J程先生屈指一算，2,000元的15%亦不過是300元，如果要多付500元并不合理。但既然對方開出這樣的條件，他亦不想多作争辯，幹脆付2,000元現金了事。事後他經過詳細了解，發覺該稅務優惠根本不是他原本理解的那回事，還慶幸當初沒有堅持要收單據。
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特許會計師梁萬邦表示，HRTC是一個稅務抵免(non-refundable tax credit)，并非政府直接支付出來的金額，所以不能說成「裝修退稅」。舉例說，某人的2009年度課稅金額爲5,000元，但他于HRTC實施期間花了10,000元進行家居裝修，他便享有1,350元稅額減免，即他隻需繳交3,500元稅款。假如屋主是沒有收入不用納稅者，便不能受惠于HRTC，因爲他根本無稅可減。+ R7 n. \2 W2 H/ F ]. g
& }( x7 n. S1 ?9 p# V制表
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申請證明文件% |8 _: X5 t+ ?% m% N+ N7 f2 f! c
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任何文件﹐包括承辦協議﹑發票﹑收據﹐必須明确寫上有關裝修的購買用品或服務提供。發票或收據必需标註明已付款或附上付款證明﹐如信用卡收條或銀行退還支票(cancelled cheque)。
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: ~$ d) D: [* h‧供應商或承辦商的資料﹐包括地址﹐如果适用﹐公司的銷售稅註冊号碼﹔3 l3 s O0 v( }4 b3 L& g+ ~
( i" \7 b4 `; E5 @‧購買的貨物類型及購買日期﹔
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‧貨物交付日期(保留送貨單爲證明)及裝修工作或服務的進行日期﹔' s" R7 h% v$ _, V
, y t) ?, e) G) z& t# k% _& I- J‧說明裝修工作的性質﹑有關工作進行的地址﹔! n& c) v5 ^: r9 Q8 b3 v. g
: U4 p3 G; i0 O2 b2 d3 J‧發票的金額﹔
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‧付款證明。* p6 Q0 @6 M- J3 l2 U- t! ?
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下列例子可申請：! [1 \4 P, ?0 O z
2 v5 {* w5 K" ?3 x‧裝修廚房﹑廁所或地庫
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4 `9 j' R I. G" Z4 g7 F$ _‧門窗
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‧新的地毯或硬木地板 a) m) h5 S2 D8 l- O* M( Y
0 c- f( j) P u9 q1 x
‧新的暖氣爐﹑鍋爐﹑壁爐﹑軟水器﹑熱水器或油箱' x$ [$ n! V/ _3 K. }" U$ F8 N+ O
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‧永久性的家居通風系統& |3 t( [: \: g9 e8 L- E. Y. B' E* u: f
6 h8 g3 `0 a, z+ I5 l% Y; j‧中央空調
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‧永久性的反滲透系統; o* O8 j! y6 y' r) l
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‧化糞池系統
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‧水井+ Y% s$ u# |8 ^5 A- \
$ K2 l$ C: Z& \1 h3 _% x: l* @
‧家中的電力線路(如将100安培改爲200安培)
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‧家庭保安系統（月費不包括在内） / S! v- r4 B ]3 \1 x/ y# q: X
, m0 Z' n' ` D‧太陽能電池板和太陽能電池板追蹤系統
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‧室内或室外髹油
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‧加建如車房﹑露天平臺﹑花園貯物棚﹑栅欄6 v. {' v' \/ o/ v# \0 |
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‧重新鋪屋頂$ s+ E3 t3 J( Z$ {7 i
' _% ?$ G0 Q4 R4 \% C‧新車道或重鋪車道6 h ]8 l9 B# i4 d3 S' b1 E
3 U) w8 h" f1 ?" C( H" Y+ c+ O‧室外百葉窗和遮陽篷
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‧永久性遊泳池（在地面和地上）
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‧永久性熱水池和安裝成本
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‧冰池内襯0 p4 v/ |0 s. U. Z
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‧遊泳池用的太陽能熱水器和熱泵(不包括太陽能毯)8 K( d; k! M- H5 M
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‧園藝如新的草皮﹑多年生灌木和花卉﹑樹木﹑大石頭﹑永久性的花園照明﹑永久性的噴泉﹑永久性的池塘﹑大型永久性花園裝飾品; b( m, P) J. j3 n& c4 e& a* M
{4 T7 q# }4 d5 |‧擋土牆
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‧安裝﹑許可證﹑專業服務﹑設備租賃和雜費等相關費用' Z3 P$ w* V& @. }4 k" O3 m
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‧永久性裝置如窗簾﹑髹油﹑百葉窗﹑燈﹑吊扇等
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注意：$ R1 \6 @" D1 m- c3 F5 B {
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窗簾﹑百葉窗和遮陰蓬等，由于是度身訂造及直接連接到窗框，一般被認爲是固定裝置（即已成爲一部分家庭），因此有資格獲得在HRTC。在某些情況下，布料窗簾亦合符HRTC的申請資格，隻要其價值或效用不能安裝在另一座房屋。
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: [" R+ E5 L0 Y" |' y& P下列例子不可申請：) `2 s5 _, @0 u8 W
2 L1 A5 T$ I7 H- ]‧家具﹑電器及視聽電子産品 $ T+ d X& O! ~2 Q4 i( [3 B/ W+ j
. R1 ^; v' K6 o2 |' {, _$ V‧購買工具
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5 w+ C7 o2 `& N9 O2 d‧清洗地毯 7 {& D' I2 z0 u- o: q8 Z
% ]1 O: x$ s. `: w' l# l; h& K‧家居打掃 % @6 N" J! n& S3 E' G. O: ?
9 v% {) s! Q1 t6 J‧一般家居保養維修合同（如火爐清洗﹑鏟雪﹑草地護理﹑遊泳池清洗） 5 c' M! v: | v2 Q: ^: J8 C
9 u5 u \4 s6 j* n& H) q‧融資成本 9 D7 Q4 _ `; K2 E' c. `& G7 A
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與家居裝修稅務優惠比較 節能裝修回贈更省錢 g, o, C& e- _4 I) V/ N6 d- ^
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■萬錦市市長薛家平聆聽節能熱水爐的效能。 本報資料圖片 本報記者
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( y1 N, }; e, A( w政府鼓勵節能的回贈計劃比家居裝修稅務優惠更爲有效，環星冷暖氣科技工程公司總裁顔自強表示，今年公司生意好到不得了，與去年比較彈升了25%，但他不認同是「家居裝修稅務優惠」的貢獻。「HRTC隻是一個1,350元的稅務抵免，目的是鼓勵國民花費，但怎也不及以鼓勵屋主節省能源，進行家居節能裝修的ecoEnergy回贈計劃吸引和省錢。」
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根據該項由聯邦政府及安省政府合作推行的計劃，屋主進行更換或選用可增加效能的冷暖氣系統、通風系統、熱水系統、隔熱保暖設備、門窗、省水馬桶等，隻要達到特定标準，都可獲得一定金額的政府資助，最高可達1萬元。
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0 N \) m7 b$ R( U他舉例，其中一項名爲Air Sealing的室内通風控制，隻要屋主聘請一名聯邦自然資源部認可的註冊能源顧問(Energy Advisor)，進行能源使用情況評估，按照其建議進行裝修，事後再經審查并達到能源顧問建議的節能目标，便合資格獲得380元政府資助，如果比建議标準超出20%，更可額外獲得480元，即合共860元。
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「有時冷暖氣效能不理想，可能與門縫窗縫漏風，或牆邊有細小隙縫有關，隻要簡單地用玻璃膠(Caulking)把隙縫封好，漏風問題即可解決。最緊要是，這方法很便宜，節能效果卻很好。如果合資格取得政府最高資助，分分鍾回本之餘還有錢賺。」
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. i. c) r! g# G# K1 I8 Z2 x小冊子列回贈金額
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據省府有關節能裝修小冊子列出的回贈金額，購買某些節能産品，扣除政府的回贈後，售價等于打了七折有多。最重要是往後的能源開支，将會減省一大筆。好像省水一半的新式節水馬桶，售價才300多元，但政府每個馬桶回贈130元。' Y' i+ O- T2 D, z3 L
& e. B& v9 G V' R4 g3 ^' `宏豐門窗負責人馮幹庭表示，在未有HRTC推出之前，屋主多數會按經濟能力選擇性地隻更換其中幾隻門窗，但在HRTC及ecoEnergy兩項優惠帶動下，客人都會盡能力全屋門窗更換，故今年的生意額上升了10至15%。$ q7 U; z0 S- @% `) n' L4 ~7 U8 b
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他指出，由于該公司會爲已完成的工程提供長期保用，有原廠保證書，就算10年以上的工程都有電腦紀錄，所以一直不存在現金免稅的情況。因此，HRTC對其客人來說的确是一種額外的優惠。
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$ r' o1 W' G5 X( P" i; @7 D/ n/ M! j8 R可是，他悲觀地預測一旦明年HRTC完結，加上合併稅（HST）實施後，生意将會下跌。雙重打擊下，營業額有可能大幅下滑30%。
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節能回扣熱門項目/金額, L7 ~% X, q# y0 {4 z) y" T6 J
3 `! a2 a% t- n+ ?暖氣系統
9 O7 E; d) {5 r" s( |( T‧AFUE達94%或以上﹑符合Energy Star要求的氣體暖爐$1580
' l4 J W$ s! `6 T4 l‧安裝新式高效能地球能源系統暖爐$8750! Z5 G I8 Q! r% y" ~+ z. p
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冷氣系統
O0 ~- s3 } X& w& N‧更換符合Energy Star要求﹑SEER達14.5或以上的中央冷氣系統$500, Y: K, ]5 q8 D3 j$ B0 J
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通風系統
7 q& C7 r/ j4 x) P0 {‧安裝符合家居通風研究所(HVI)标準的新型通風系統$7505 s7 ^" d3 r' s
: j# @! e+ y, b$ j( ~, {% {! S$ F家居熱水系統5 Z# q0 }/ ?; B& Q! c- }
‧安裝太陽能熱水系統$25009 Q$ Z1 F" H% ^- P( m/ @3 a
‧更換無缸式即熱熱水爐$750
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2 f0 g+ w0 D% h* Y! g天花隔熱保暖& [1 Z" U* y" O* O, g
‧最低由R12開始加厚$1500
6 Y3 j% i8 |+ T& I$ x! Z$ S‧由R12至R25$500
9 A- n% s, K7 x, K$ M0 V9 x+ l) @1 s B% f‧由R25至R35$250
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. q5 j4 _3 H/ Q1 R p8 ~5 F0 X地庫隔熱保暖: ^; n/ q/ w( C9 F/ P" U
‧由R10至R23$1250
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& w, X% |- \" J; B家居空氣密封及效能評估報告
5 X' M& q9 J% a: |‧工程後檢查報告達到建議改善标準$380
& @- S* P0 {2 @- P4 C‧比建議改善标準再高出10%額外再加$240
9 k( h0 A7 U1 ]' e* C‧比建議改善标準再高出20%額外再加$480
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更換門窗
3 Q V( j5 ?! ], q. Y0 n‧每一扇符合Energy Star要求的窗或天窗$80
/ J5 M; b D$ n‧每一道符合Energy Star要求的戶外門$808 n- r, Y, A: X) r2 Q
# \. b/ r7 L* ~8 u節省用水
! {9 `6 c' S0 U‧更換新式節水馬桶$130(每戶最多可換4個) |
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狗仔卡
发表于 2009-10-12 21:19
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显身卡
