 鲜花( 1)  鸡蛋( 0)
|
楼主 |
发表于 2017-2-7 18:44
|
显示全部楼层
在加拿大死后还交税 继承房产避税有诀窍 2 ^( n5 g/ X! D1 U, H2 H+ H
, W: n3 ]' }: M5 h( Q4 E v+ e- p2017-02-08 加拿大都市网
* \6 w' Y& X1 V! y! V v1 l. p7 e) [% H( e1 u
在加拿大生活，税是一个躲不过去的话题。每年辛苦赚来的钱，将近一半要交税;买个东西吃个饭也得交税….# @ T' Z3 _3 a, V% M) N
更离谱的是，人去世了也不能一了百了，去世都得交很多税，而且很可能是你一生中缴过的最高税款。还能不能愉快的死亡了?
9 N9 R+ }. [" |4 q* E/ G, e- t" ?! j9 e: C2 t/ R) ~3 l
在加拿大，人死了要交哪些税?
! C: |! V* f" `: ^( s" X; J加拿大税法有一条规定，死亡时视同出售(Deemed Dispositions upon Death)。意思就是，人去世后，名下的资产需要清算，增值部分视同实现了，则需要申报交税。3 D% Z( s8 \2 b* K. g! X) H! [" C
! m- f3 _6 C! ^: P) e
资本增值税
2 D$ [3 E( k5 p/ V* a: `我们来举例说明一下：
c# F2 R7 K% K; H* ]& t5 ]/ L% \8 t$ z6 n. J
有个人去世，他名下有两套物业，其中一套可以免交增值税，另外一套则需要按规定计算增值税后，受益人才可以继承。假如，当初购买第二套房子是100万加元，去世时房子增值到300万，则需按100万(50%)增值计算增值税。
6 _9 c* j% }( R. z4 g. ?, ]+ g2 c) h/ S( z. c# G
你想想啊，许多老移民自住的房屋从20年前移民时，以40万元买入的。以多伦多现在房价这个涨涨涨的趋势，现在已升值至接近200万元了…
2 o$ r5 l5 @( i+ |) B% F ^' k0 y$ e) `0 i5 L; h9 k" Q% s6 k, f
那么房屋增值部分的一半，也就是70万，要放在当年的收入里面上税32万。! u Q: k* P4 D( o9 ?$ X1 Z1 S
5 c3 l+ t I* I
& Q, Q; u! @6 O: d& b' [& F. s: g, ?' e+ D, r% q
9 ~9 P8 t& m y& K
4 B$ f: t: s( F L4 K8 y$ ?2 a
1 y; ^4 o8 o3 z; S; v* K
注册账户的收入税' h+ t& y3 a. J1 F3 I4 n$ h
! k. v1 F- h I* }. ]* `# C4 X2 Y
你注册账户上没有用完的钱，也要算在你当年的收入，交完税以后才能留给子女。
8 O7 F: [, n3 x/ y7 Z; y3 {
6 z$ F* \% ^3 n& G" P7 X' f假如一个人是在11月30日去世的，那他要申报的个人所得税有两个部分：* N5 B6 E1 K6 d7 }* ?
3 u0 t) O# H9 Y6 w) ~- B0 R8 S当年1月1日到11月30日期间的全球收入。11月30日当天，他名下的所有资产视同售出，以当天的市场交易公平市价减去当初购买时的成本价，如果有增值，增值的一半和其他全球收入加到一起，计算需要缴纳的个人所得税。(换句话说，基本这个人遗产的一半，都得上交给政府)& Z/ T; p2 @" m9 R; `2 {
4 N5 e4 Z- Z& S# G+ F2 B当然，这个人已经死了。那这笔税款当然就落在了子女的头上。这对继承人来说是一笔不小的负担。
6 e$ R6 v' C! q下一代继承房产时 怎么合理避税?
5 t' d, G1 {$ k3 ^) y7 P7 H& H' f) o; W/ C- z/ p2 a5 b; L9 Z
如果该物业是自住(principal house)，在加拿大税例来说，是唯一赚钱仍可免税的项目。
: S" Z# k/ {9 Z" O" N5 V( b& D# ~+ [6 M, i ?
当一个人死后，政府会把这人名下的财产视为按当天的市场价变卖。如果一个人在死之前卖掉自住屋，纵使这是在20年前以40万元买入，现时升值至200万元，升值的160万元不用交资本增值税，买屋的40万元原本就是税后收入，也不用再交税。
5 [/ V" O0 M* e/ H; v+ o- f' e
( q b0 P7 g* d3 E; U9 h. x如果将卖屋所得的钱“送赠”给子女，子女也不需为这笔财产交税。但如果是自住屋以外的房产，例如买来投资收租的单位，不论在生前转移还是死后变成遗产，都要缴付资本增值税。, x! z' n. U7 p$ |( T& ~' R
# v' @0 k) C7 g) A. @7 x% M
9 W ~2 K; ^4 Q, Q& e, X% T7 J9 u" x, g
3 V( H$ m; \! |7 ]& v3 b; }; u- b% _9 a! A( }3 y6 z1 C. S
+ t+ a6 O$ o9 v; o+ G# ~1 {
9 ?! B6 L( ?4 b! B# `6 M' `; _$ x还是举一个例子：. }# L5 @. t# \3 f" S' _
- S: ?) M" m+ Z! z6 u+ z9 y2 {2 wC先生生前订立遗嘱，死后才将出租屋分给子女，这样单位的升值一样要计算资产增值税。这种情况下，承继物业的子女，便要交出资产增值税，物业才可转到名下。+ A$ C. n0 T. ?
# U+ g7 {' d) v2 P
会计师：预早订立清晰遗嘱
4 P- K. }* `. {6 a6 R0 a, f" f/ E; L. H, p6 b
对于如何有效地将资产转移至下一代，会计师梁万邦表示，实在没有甚么独门方法适合每一家人，但早一点进行周详计画，订立清晰的遗嘱至为关键。1 O% B% b# t5 z7 ?# o
8 x5 q7 W# y: K q
他指出完全没有为身后作任何规画及安排，也没有遗嘱讲明过世后的财产如何分配，所需付出的税款及遗产验证费，相对而言是最贵的。
6 E& Q8 R5 Z/ }9 @8 \; |) s" ?+ f* y1 ]" H/ F
以房屋为例，一旦变成遗产屋，可能要拖延一、两年后才完成整个卖屋程序，法庭之后才分钱给有资格分钱的后人。另一情况是，房屋因为多种外在环境因素而未有即时变卖，例如有官司、受益人之间出现意见分歧、闲置著等升值，当这间屋经过一段时间才变卖，期间的升值部分要交税。
% E) K: y1 Z- C& U“如果遗嘱只写将资产平均分给几个孩子，则甚么也要分几份。如遗嘱没有写清楚，房产便会拨入了死亡信托(estate)，变成了遗产屋，也要交验证费。信托可先卖屋，赋税后才再分钱给后人。但期间升值了的房价，会根据信托的税率课税，最高可达53%。我会建议做遗嘱时，找一位好的税务专家及律师协助，按照每个家庭的需要来设定遗嘱内容。”
! z7 U6 h- r% {& e4 r0 H, ~" R6 G: g; g( T# H
+ j; Y) L9 t7 w0 W
0 L) i8 Z5 r; m1 g' J( t* j/ G1 w* e5 f$ j; ^. w+ L8 q- L; y' }
联名房产逼遗产验证费
, j' Q1 f- s0 g3 h! \1 r
: `7 A- Q/ n$ Q* ?虽然加拿大没有遗产税，但有遗产验证费(probate fee)，各省收费略有不同。安省的遗产验证费，为遗产的市价总额的1.5%。具体来说，安省的遗产验证费分两阶段徵收，遗产总值首5万元，验证费是0.5%，超出的金额收取1.5%验证费。如果需要进行遗产验证的资产达200万元，该费用便要3万元。
& z+ ?5 s# l& Z0 K& I0 v$ N" R
- [1 ~ X: ], D* \' O8 G1 m2 H/ d. n遗产验证费的计算项目，包括物业、银行户口、投资、商业利益、汽车及其他在安省的资产。简单来说，所有列在遗嘱中的全部财产，都要缴付验证费用。不过，并非所有遗产都需要验证。
# D: Y4 b, ~: v8 Z3 i4 ~" W4 _ P' s; |
注册退休储蓄计画(RRSP)、注册退休收入基金(RRIF)、免税储蓄户口(TFSA)和人寿保险，如果有指定受益人，便可扣除在外。
# ]& {, T: i; l& X. O U' E6 r! H2 F/ G* `' {. Z% m
父母和子女开设的联名帐户及联名房产，都可避过一笔遗产验证费，所以经常听到老人家说，要不要把子女的名字也加入房产，还是早点将房产转名给孩子?对此提早转移资产的做法，梁万邦并不鼓励。( y' H8 d" ?3 f8 i
转移物业存风险- l# [/ z& |0 ~4 U. U
" X; u2 a1 X' ~' i6 g. N& o
“提早转移物业给子女有多个风险，假如子女离婚，业权便会被对分，如担保生意，出现经济状况时，随时被银行封屋，当然也有忤逆仔女赶父母到老人院等等。如果是为了节省那少少税金而冒这么多风险，随时得不偿失。
) o& m+ I5 L: x: @' a' Y! g( |2 B+ o! M1 ]& J9 E
“有例子是，父母在65岁退休时，假设自己会活到100岁，便将7成业权转移给子女，当作是一次过缴交未来35年的租金，并在合约中写明，子女要让父母在屋中住到100岁，不可赶父母走，但是一家人要写到这样，倒不如不要先付出了。”梁万邦慨叹道。2 D2 S) E" o8 w# J
( v, P: M' G8 K0 e% L
3 _6 M5 B! }$ N很多人心里的想法是，反正迟早都要将资产留给下一代，但子女如何运用，到时已看不到了，倒不如趁还在生时，把钱分给子女，协助他们早日完成梦想。梁万邦建议，父母想减低业权转移后的风险，可将已供完的房屋重新做按揭，将钱分给子女，等于在有生之年，看到下一代如何运用自己的资产。
0 Y" O: o9 c4 v2 M$ D X# `4 z# K# [' t( p" e4 Y8 y. s
“现在房价炽热，原来40万元的屋都升值到200万元，父母再按拿出100万元分给子女，并由子女负责还款。等到父母百年归老后，才卖屋偿还按揭。当然这样也有风险，就是楼价忽然大跌，导致资不抵债。但人死债死，银行既然愿意借钱给一位老人家，这便是银行的风险了。”
0 N! y5 K# B0 l% n
# H& _( `6 M* X4 f8 s# v3 J他建议，购买人寿保险，并指定受益人，是减轻后人因承继遗产而可能面对的税务负担，因为人寿保险的赔偿是免税的。
/ m. w2 C) ]5 T4 I
5 ~( p3 i% b$ Q9 L, ~
8 `2 q0 g7 c. g6 J; C
) d4 W: ]+ J1 p+ I! a" P) [
8 A' j$ _2 }5 }! a: P
, i& B' U, b1 r/ Y
# k% h4 r; Q9 ?% ?" H9 {8 e
: E3 y# E: B+ X+ M# R/ x1 `7 O4 E7 D: H& K% |
1 Z8 [9 _/ b0 b: I8 q; L# a5 l, c* Q w. F7 {
' x5 {/ [ w* o' k' J
+ S7 w1 n4 y2 d! D3 O
# i+ J) r$ h1 O- O- V/ D& H, ^, q$ @4 T9 o8 X0 V
( }$ [. b1 \: I- {" V
4 r+ T- d. o: B! ?4 {8 y
% u& Q3 m% E4 [4 V" M9 B
$ S. X+ d$ A2 L
8 C& ~ r/ q) c, D. @! k/ a" L) x
* O: q+ z5 j; P/ _3 g6 \: T( j0 h' h
% J0 t# t8 J8 e/ O1 a9 e5 \) a
( ?% Q6 p/ Q7 O |
|
狗仔卡
发表于 2017-2-4 20:14
提升卡
置顶卡
沉默卡
喧嚣卡
变色卡
显身卡
