 鲜花( 1)  鸡蛋( 0)
|
楼主 |
发表于 2017-2-7 18:44
|
显示全部楼层
在加拿大死后还交税 继承房产避税有诀窍 ( H B4 J) E8 w* {
8 {; V7 _: c& C& B: R! k
2017-02-08 加拿大都市网
6 I) `+ P z5 r x* S/ Y8 J( z+ t6 w9 W" y3 U1 e& t w' w5 ~! i
在加拿大生活，税是一个躲不过去的话题。每年辛苦赚来的钱，将近一半要交税;买个东西吃个饭也得交税….' ^$ w3 ^/ x" `: V$ ^% @; b
更离谱的是，人去世了也不能一了百了，去世都得交很多税，而且很可能是你一生中缴过的最高税款。还能不能愉快的死亡了? u# K) c8 Q+ d
5 f7 j9 V, n8 H* R' _! O
在加拿大，人死了要交哪些税?# J& v; ?% c2 i
加拿大税法有一条规定，死亡时视同出售(Deemed Dispositions upon Death)。意思就是，人去世后，名下的资产需要清算，增值部分视同实现了，则需要申报交税。0 j* l& }# f6 B- U; g R! X
$ M g8 {! S% L3 Q. \& L资本增值税' }: E3 b0 u: n: A+ P
我们来举例说明一下：
$ V2 f1 O5 X$ ]- @& G2 v3 C- P& r& L, V& p+ u9 v
有个人去世，他名下有两套物业，其中一套可以免交增值税，另外一套则需要按规定计算增值税后，受益人才可以继承。假如，当初购买第二套房子是100万加元，去世时房子增值到300万，则需按100万(50%)增值计算增值税。; b3 C" a/ y/ s6 }
; f' i9 `) c" x; X2 ?. [你想想啊，许多老移民自住的房屋从20年前移民时，以40万元买入的。以多伦多现在房价这个涨涨涨的趋势，现在已升值至接近200万元了…
, e# s! j U4 L1 t, W# i7 [* x6 ?( K9 j9 O' z& c" p# D0 X4 f
那么房屋增值部分的一半，也就是70万，要放在当年的收入里面上税32万。# v. y2 c+ H @2 u2 ^8 K6 Q0 ]
0 K3 O& e9 Q' A
' C* w8 q' N! F j, u- K. ] m$ }6 |- A6 [. R: a. O$ p1 ~
5 V6 ~1 n [: |/ `+ b
) A! z& i" w& R/ L% o9 c& U- k* E; b( n
注册账户的收入税$ N& S; X" s$ E
# \' A8 {# E; G; F你注册账户上没有用完的钱，也要算在你当年的收入，交完税以后才能留给子女。
0 n" E8 Z/ t! A- R) T# B- [2 W
( a- K! |9 m; I/ ?假如一个人是在11月30日去世的，那他要申报的个人所得税有两个部分：
0 q2 x; [, G( N% U) f0 n, d
3 u3 [ \, D. Y当年1月1日到11月30日期间的全球收入。11月30日当天，他名下的所有资产视同售出，以当天的市场交易公平市价减去当初购买时的成本价，如果有增值，增值的一半和其他全球收入加到一起，计算需要缴纳的个人所得税。(换句话说，基本这个人遗产的一半，都得上交给政府)
7 v2 C# R' _5 O4 e) V! I) v4 O: d* S: @* v5 x; e
当然，这个人已经死了。那这笔税款当然就落在了子女的头上。这对继承人来说是一笔不小的负担。3 S# I( s6 f( @$ @: T/ M
下一代继承房产时 怎么合理避税?
7 ^1 ]) ?9 V% \3 S6 }- w+ }9 L8 A# Z+ Q/ T L+ m5 }1 [
如果该物业是自住(principal house)，在加拿大税例来说，是唯一赚钱仍可免税的项目。
) c s8 B2 a6 E0 I+ x5 W9 |6 j0 ^8 c5 ^3 t9 b
当一个人死后，政府会把这人名下的财产视为按当天的市场价变卖。如果一个人在死之前卖掉自住屋，纵使这是在20年前以40万元买入，现时升值至200万元，升值的160万元不用交资本增值税，买屋的40万元原本就是税后收入，也不用再交税。
: d# i. X0 S9 ~. e3 y: d. `% N, R ?6 g* M4 E$ {
如果将卖屋所得的钱“送赠”给子女，子女也不需为这笔财产交税。但如果是自住屋以外的房产，例如买来投资收租的单位，不论在生前转移还是死后变成遗产，都要缴付资本增值税。
7 s# q# e. n# D$ b
6 b% m: ^. v' y1 I7 u/ F, }( O) h) `. C# G+ ?$ J4 [
2 Y0 c6 A) ~( K8 g" a( l
, X6 m: `3 f& C) `3 F8 w) a4 X8 l; \3 O% i2 V# L- c1 p
& _6 v" a- H2 T
$ f- n& c/ ? f& P5 ?
还是举一个例子：
# n/ C" ]3 J0 Z( A
9 H$ N+ ?7 ]( Q6 oC先生生前订立遗嘱，死后才将出租屋分给子女，这样单位的升值一样要计算资产增值税。这种情况下，承继物业的子女，便要交出资产增值税，物业才可转到名下。
5 J0 H4 e6 d" E, y
% {6 t" D5 B+ c+ i会计师：预早订立清晰遗嘱
, i) P% m$ a7 x4 h, C2 E4 y" @: Y. q2 ?2 k' a
对于如何有效地将资产转移至下一代，会计师梁万邦表示，实在没有甚么独门方法适合每一家人，但早一点进行周详计画，订立清晰的遗嘱至为关键。
# L6 ]3 x9 C! Q+ G6 E, W7 V
3 x; q+ R, l$ D* e5 m8 o# t他指出完全没有为身后作任何规画及安排，也没有遗嘱讲明过世后的财产如何分配，所需付出的税款及遗产验证费，相对而言是最贵的。
3 \3 x+ n8 g0 H6 F0 y }
) z7 a! R4 n* j1 b6 _' v以房屋为例，一旦变成遗产屋，可能要拖延一、两年后才完成整个卖屋程序，法庭之后才分钱给有资格分钱的后人。另一情况是，房屋因为多种外在环境因素而未有即时变卖，例如有官司、受益人之间出现意见分歧、闲置著等升值，当这间屋经过一段时间才变卖，期间的升值部分要交税。) z. @1 Q" p+ O9 U# U7 v
“如果遗嘱只写将资产平均分给几个孩子，则甚么也要分几份。如遗嘱没有写清楚，房产便会拨入了死亡信托(estate)，变成了遗产屋，也要交验证费。信托可先卖屋，赋税后才再分钱给后人。但期间升值了的房价，会根据信托的税率课税，最高可达53%。我会建议做遗嘱时，找一位好的税务专家及律师协助，按照每个家庭的需要来设定遗嘱内容。”6 |( q# Z- e: \* F" W
2 D) K5 l& }# s+ h+ f, s, o
$ C4 `0 f; M8 P r! z8 W3 c' f" _% ^4 Z7 d$ W8 q( T* C! O
+ |1 _' u7 O7 T( h/ C
联名房产逼遗产验证费9 D" q1 V% k* D! I9 B8 q4 F1 e; ]
6 @. r2 x/ i& S, D$ {) \+ f
虽然加拿大没有遗产税，但有遗产验证费(probate fee)，各省收费略有不同。安省的遗产验证费，为遗产的市价总额的1.5%。具体来说，安省的遗产验证费分两阶段徵收，遗产总值首5万元，验证费是0.5%，超出的金额收取1.5%验证费。如果需要进行遗产验证的资产达200万元，该费用便要3万元。
; Z$ ?$ W5 b9 g' L4 } k+ c6 ~% v( ]4 u
遗产验证费的计算项目，包括物业、银行户口、投资、商业利益、汽车及其他在安省的资产。简单来说，所有列在遗嘱中的全部财产，都要缴付验证费用。不过，并非所有遗产都需要验证。
$ ]3 Z: t4 Z- A% v3 m0 _9 {% r& q! X/ a; E! g! i7 {
注册退休储蓄计画(RRSP)、注册退休收入基金(RRIF)、免税储蓄户口(TFSA)和人寿保险，如果有指定受益人，便可扣除在外。" _' c: i$ ?, x$ I
3 }. _0 T2 \* h4 `父母和子女开设的联名帐户及联名房产，都可避过一笔遗产验证费，所以经常听到老人家说，要不要把子女的名字也加入房产，还是早点将房产转名给孩子?对此提早转移资产的做法，梁万邦并不鼓励。) q+ \7 c% C# g% n/ t8 B2 L9 }
转移物业存风险
, Y. g% Q" |+ m0 ^
# c4 s% E, B* c: ?4 S“提早转移物业给子女有多个风险，假如子女离婚，业权便会被对分，如担保生意，出现经济状况时，随时被银行封屋，当然也有忤逆仔女赶父母到老人院等等。如果是为了节省那少少税金而冒这么多风险，随时得不偿失。6 I3 ~' W! c( {$ w1 w) r( G
6 @# n7 q8 m; E5 u“有例子是，父母在65岁退休时，假设自己会活到100岁，便将7成业权转移给子女，当作是一次过缴交未来35年的租金，并在合约中写明，子女要让父母在屋中住到100岁，不可赶父母走，但是一家人要写到这样，倒不如不要先付出了。”梁万邦慨叹道。; D9 A, J$ K+ B I4 u
( C, s- ?- w* E; w& u& P
5 D2 S2 K B2 T6 D0 X$ u% t8 q很多人心里的想法是，反正迟早都要将资产留给下一代，但子女如何运用，到时已看不到了，倒不如趁还在生时，把钱分给子女，协助他们早日完成梦想。梁万邦建议，父母想减低业权转移后的风险，可将已供完的房屋重新做按揭，将钱分给子女，等于在有生之年，看到下一代如何运用自己的资产。
8 x( Z# [ B4 m9 D/ V) T* @: j; J0 \6 }1 {1 a; s
“现在房价炽热，原来40万元的屋都升值到200万元，父母再按拿出100万元分给子女，并由子女负责还款。等到父母百年归老后，才卖屋偿还按揭。当然这样也有风险，就是楼价忽然大跌，导致资不抵债。但人死债死，银行既然愿意借钱给一位老人家，这便是银行的风险了。”
* d2 {/ J# J* ^, E8 }( A$ S) r
4 b% J: B4 l6 B' l! d他建议，购买人寿保险，并指定受益人，是减轻后人因承继遗产而可能面对的税务负担，因为人寿保险的赔偿是免税的。
" V- X9 @6 _0 y2 T* e, V5 l
- C$ L8 m5 t5 j7 w" y, J2 x4 R9 V
7 V# h1 N4 i5 }. m/ t9 M
0 z3 }; G- E" v" p3 M" |) X7 W6 V/ D9 V4 z1 k
% |9 B9 O' l! j* v% D: d. i- z1 s6 s2 P
( ^" d" q9 i# [
" ^8 G: I% Z) f" H* n: r8 G' ~ G: Q# X [9 h
/ _& N9 M9 t) F9 E) P
( |0 ?" S g# l: u7 \
" U% z, ], @8 e6 F4 |1 I$ ?5 y
2 v( n: @7 T7 s7 Z6 w. z
) j, J+ g' j4 J" D$ k* v
2 R. \4 c) j r1 U
3 D/ k( @& A, V5 B, f* u' T' @0 E$ _" }. k. b4 J
9 ]/ W8 r. J3 f ^2 |* u, e2 e; C% O9 L( G$ \
& H9 ~' p/ i0 p. d0 T ~$ D4 Y/ v1 b
: Y; W3 ^- h0 w! w: R a
1 @: Y. t; L0 h3 B
/ j* Y) I, z% ?5 ~$ A4 N: D% ] v! Q4 C
|
|
狗仔卡
发表于 2017-2-4 20:14
提升卡
置顶卡
沉默卡
喧嚣卡
变色卡
显身卡
