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聯邦政府“裝修抵稅”政策解讀 ! C) }# M& J2 C7 m' v0 v+ P
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: g* Z5 |/ P5 m2 f& m[ 時間:2009-10-12 08:41:23 | 來源:加拿大都市網 www.dushi.ca ] ! A. I2 `( Q3 w, U# m1 `) m; z
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9 k* {- `: w5 F$ a- c' O' i■裝修圖片 # B: M, x% Q8 {$ ^; d
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4 T" G' X3 ~+ `* Q 本報記者
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+ I! g0 x/ P$ o" {! N聯邦政府自今年一月推出「家居裝修稅務優惠」(Home Renovation Tax Credit，簡稱HRTC)，大部分人都以爲，本國所有跟家居裝修有關的行業必會大旺起來。事實上，有業界人士批評所謂「優惠」隻是政府的「小恩小惠」，對顧客來說甚至是一個「糖衣陷阱」。相反亦有業界大贊HRTC幫了個大忙，使今年生意額大幅飙升，生意做不停。政府一個看似利民的政策，正好套用「甲之熊掌，乙之砒霜」這句俗語。
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「家居裝修稅務優惠」是聯邦政府的振興經濟方案之一，預計全國會有460萬戶可從計劃中受惠。依規定，凡于2009年1月27日至2010年2月1日期間裝修房屋者，施工及材料費于1,000元以上﹑10,000元以下的15%，即上限爲1,350元，都可用于2009年度報稅時申請稅務優惠。' I$ L) z+ D8 j) m+ r7 V1 c, Q8 ]
( }4 f" L ^ P0 S* Y; E! K, B工程需有持久價值% D7 T* |9 H& |& E9 w
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合資格的裝修工程，必需是「對房屋有持久價值」，如安裝全新的門窗﹑裝修廚房﹑更換冷暖氣管道﹑更新地毯﹑重鋪車道﹑房屋油漆等。如果是對房屋本身價值無直接關聯的支出，如添置工具﹑購買傢私或家用電器﹑鏟雪剪草服務等，都不能計算在内。
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一名不願透露姓名的華裔裝修師傅狠批，此計劃隻是政府迫裝修業界納稅的橋段，美其名可以爲進行家居裝修工程的屋主省錢，但實際執行的話隻會令屋主得不償失。% Q( a3 r% j3 K7 H. w) T5 c% ]4 V
/ Y) G" X/ c% I他舉例，如果他一年完成了10單裝修工程，每單10,000元，即該年度共有10萬元收入需要課稅。假設其稅率是收入的25%，即每一單10,000元的工程便有2,500元交稅。如果屋主要求開發報稅用的單據，爲了确保原來收入及不會「蝕錢」給稅局，他最少要額外收取一萬元的3成作爲稅錢，即屋主要支付13,000元。所以，不論此政策出台前後﹑華人還是主流裝修建築界，有些仍是按照行内慣例，隻收現金。
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0 i2 a& Q6 m7 X- G/ k曾于7月花了2,000元裝修家居的程先生，就是遇到相同情況的屋主之一。于裝修前，他也誤解此計劃是政府退還裝修開支15%的實質金額。所以在裝修師傅報價時，曾要求開發報稅用的單據。不過，對方明示隻收現金，不會開發單據，否則便要額外多付至少500元。" `/ A: z [* V" k0 z2 d5 T/ e5 z
) r! i2 G3 ^9 m4 u+ H% I; @稅務抵免 不是「裝修退稅」
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程先生屈指一算，2,000元的15%亦不過是300元，如果要多付500元并不合理。但既然對方開出這樣的條件，他亦不想多作争辯，幹脆付2,000元現金了事。事後他經過詳細了解，發覺該稅務優惠根本不是他原本理解的那回事，還慶幸當初沒有堅持要收單據。 " O7 R3 C3 n2 Z3 q
; `0 V1 X6 t2 q) A! x3 a$ o- t特許會計師梁萬邦表示，HRTC是一個稅務抵免(non-refundable tax credit)，并非政府直接支付出來的金額，所以不能說成「裝修退稅」。舉例說，某人的2009年度課稅金額爲5,000元，但他于HRTC實施期間花了10,000元進行家居裝修，他便享有1,350元稅額減免，即他隻需繳交3,500元稅款。假如屋主是沒有收入不用納稅者，便不能受惠于HRTC，因爲他根本無稅可減。4 z' g _& r; A1 d! J
- ~5 y7 ?+ e- _9 G制表4 A" i2 I2 Q6 w# s
- A7 p7 S* p2 A) N! O m2 l5 U申請證明文件
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任何文件﹐包括承辦協議﹑發票﹑收據﹐必須明确寫上有關裝修的購買用品或服務提供。發票或收據必需标註明已付款或附上付款證明﹐如信用卡收條或銀行退還支票(cancelled cheque)。5 t `& w' G3 c! l* U
- s! [: `: P; ]1 r3 _; L( e‧供應商或承辦商的資料﹐包括地址﹐如果适用﹐公司的銷售稅註冊号碼﹔0 L2 m4 M8 B" i$ j, x
0 J* c) Z6 Z3 x‧購買的貨物類型及購買日期﹔' t! C5 T& E7 D( X4 G, f, K# Y. m* C
; ]2 l: J8 r8 {: o‧貨物交付日期(保留送貨單爲證明)及裝修工作或服務的進行日期﹔
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! T5 W5 K6 F4 o( p2 Q0 j‧說明裝修工作的性質﹑有關工作進行的地址﹔
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‧發票的金額﹔# ], [% d7 c2 T' _' ?" {
. T" G" c, F5 S& I B# C$ v‧付款證明。8 W' Z4 K& J2 U9 Q- [ `& Q" l" a, J
) l) u4 K& F; |( p- i0 V* y下列例子可申請： J( a; E( j* R1 _
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‧裝修廚房﹑廁所或地庫
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‧門窗
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$ W# y$ S6 |* u* w3 K p‧新的地毯或硬木地板
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‧新的暖氣爐﹑鍋爐﹑壁爐﹑軟水器﹑熱水器或油箱+ q" F* G- F S: _& ]$ l
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‧永久性的家居通風系統
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‧中央空調
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7 K: s, n: W# q+ S2 w‧永久性的反滲透系統
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‧化糞池系統. Q6 v+ a, \# Y( h4 Z
' W4 U( X6 O( X1 P+ I. Z/ \‧水井
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f( F% k/ p9 W7 u/ K' s% q‧家中的電力線路(如将100安培改爲200安培)/ j2 g% j. Z. L& _, O0 u
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‧家庭保安系統（月費不包括在内）
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‧太陽能電池板和太陽能電池板追蹤系統* L: m5 H$ o5 a0 R: N" `$ {
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‧室内或室外髹油
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, A; z+ Q' O$ J c‧加建如車房﹑露天平臺﹑花園貯物棚﹑栅欄2 G& M8 ]- [7 y: U0 ^( _( C
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‧重新鋪屋頂
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' N2 k* m4 R9 b, p2 _9 ~, ^' F6 V/ H- M‧新車道或重鋪車道
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2 @+ {6 U/ h1 ~4 L) e1 O, ]‧室外百葉窗和遮陽篷$ `0 z& h" q: j5 T5 g1 d
% W8 Z9 y5 u2 X‧永久性遊泳池（在地面和地上） ' c* [0 L, |5 z9 N
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‧永久性熱水池和安裝成本 , E# |2 F. S7 V `* `5 Y6 b
9 f0 Z1 I- Z9 u( m/ {5 B‧冰池内襯4 o, {1 C. r+ w: |2 v
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‧遊泳池用的太陽能熱水器和熱泵(不包括太陽能毯)
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4 [5 s9 Y/ y0 v" q‧園藝如新的草皮﹑多年生灌木和花卉﹑樹木﹑大石頭﹑永久性的花園照明﹑永久性的噴泉﹑永久性的池塘﹑大型永久性花園裝飾品7 _( R: R3 V8 R" |
' J2 J; U" c* l‧擋土牆
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‧安裝﹑許可證﹑專業服務﹑設備租賃和雜費等相關費用
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! q2 J0 O9 P0 b8 ^‧永久性裝置如窗簾﹑髹油﹑百葉窗﹑燈﹑吊扇等
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, M3 L( F2 V2 B; c& S注意：
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窗簾﹑百葉窗和遮陰蓬等，由于是度身訂造及直接連接到窗框，一般被認爲是固定裝置（即已成爲一部分家庭），因此有資格獲得在HRTC。在某些情況下，布料窗簾亦合符HRTC的申請資格，隻要其價值或效用不能安裝在另一座房屋。
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下列例子不可申請：9 T$ z% Z% U3 I B! g8 _3 N# g, Y
% m& I( d6 _0 P( ~/ {8 E1 \‧家具﹑電器及視聽電子産品
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‧購買工具
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‧清洗地毯 % X" k- ?; Z. c2 G
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‧家居打掃
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& \+ Z c1 l5 P! z' G& W7 o* @‧一般家居保養維修合同（如火爐清洗﹑鏟雪﹑草地護理﹑遊泳池清洗） 7 T0 ^1 V2 a: x& a9 K! r, ?
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‧融資成本 4 j' [- @6 _: b$ _! _7 G
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與家居裝修稅務優惠比較 節能裝修回贈更省錢
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■萬錦市市長薛家平聆聽節能熱水爐的效能。 本報資料圖片 本報記者
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& x! q& i! [7 R$ j# t政府鼓勵節能的回贈計劃比家居裝修稅務優惠更爲有效，環星冷暖氣科技工程公司總裁顔自強表示，今年公司生意好到不得了，與去年比較彈升了25%，但他不認同是「家居裝修稅務優惠」的貢獻。「HRTC隻是一個1,350元的稅務抵免，目的是鼓勵國民花費，但怎也不及以鼓勵屋主節省能源，進行家居節能裝修的ecoEnergy回贈計劃吸引和省錢。」
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; j6 ~ y# I5 H5 X3 E) M/ y根據該項由聯邦政府及安省政府合作推行的計劃，屋主進行更換或選用可增加效能的冷暖氣系統、通風系統、熱水系統、隔熱保暖設備、門窗、省水馬桶等，隻要達到特定标準，都可獲得一定金額的政府資助，最高可達1萬元。 N9 Q: }# Y5 ] H+ q$ R$ S
5 O) i' @ O6 T: Y" F& ~) N他舉例，其中一項名爲Air Sealing的室内通風控制，隻要屋主聘請一名聯邦自然資源部認可的註冊能源顧問(Energy Advisor)，進行能源使用情況評估，按照其建議進行裝修，事後再經審查并達到能源顧問建議的節能目标，便合資格獲得380元政府資助，如果比建議标準超出20%，更可額外獲得480元，即合共860元。- ]8 A# j& t, q- ? f! N6 g
3 d+ t( D) }8 ^( A4 t$ @" U# D「有時冷暖氣效能不理想，可能與門縫窗縫漏風，或牆邊有細小隙縫有關，隻要簡單地用玻璃膠(Caulking)把隙縫封好，漏風問題即可解決。最緊要是，這方法很便宜，節能效果卻很好。如果合資格取得政府最高資助，分分鍾回本之餘還有錢賺。」% O; J8 k7 y" q$ a: f& g7 j. R2 F
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小冊子列回贈金額/ R6 q% z6 e1 y: C/ ]
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據省府有關節能裝修小冊子列出的回贈金額，購買某些節能産品，扣除政府的回贈後，售價等于打了七折有多。最重要是往後的能源開支，将會減省一大筆。好像省水一半的新式節水馬桶，售價才300多元，但政府每個馬桶回贈130元。
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6 z |1 c; u4 X" o7 ]; z8 x宏豐門窗負責人馮幹庭表示，在未有HRTC推出之前，屋主多數會按經濟能力選擇性地隻更換其中幾隻門窗，但在HRTC及ecoEnergy兩項優惠帶動下，客人都會盡能力全屋門窗更換，故今年的生意額上升了10至15%。
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他指出，由于該公司會爲已完成的工程提供長期保用，有原廠保證書，就算10年以上的工程都有電腦紀錄，所以一直不存在現金免稅的情況。因此，HRTC對其客人來說的确是一種額外的優惠。
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可是，他悲觀地預測一旦明年HRTC完結，加上合併稅（HST）實施後，生意将會下跌。雙重打擊下，營業額有可能大幅下滑30%。2 s9 r* l3 y& Y, `4 g0 F' [
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節能回扣熱門項目/金額5 G7 Q" l' V. e+ ^
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暖氣系統
1 p6 @& h* k0 c! ~* g% i‧AFUE達94%或以上﹑符合Energy Star要求的氣體暖爐$15804 o0 N) p- X1 a1 v
‧安裝新式高效能地球能源系統暖爐$8750
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冷氣系統
$ S |" Y& z2 ^2 w‧更換符合Energy Star要求﹑SEER達14.5或以上的中央冷氣系統$500
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% g: R' k0 T. ]/ e通風系統
; O2 k, e, G; J- @1 a‧安裝符合家居通風研究所(HVI)标準的新型通風系統$7508 `2 d& r" O; F1 p
5 u& v% `9 K: F: Q6 B1 y6 A5 ~家居熱水系統9 S2 H- l& e1 h) L/ o' h
‧安裝太陽能熱水系統$25001 V9 d7 ]' R& @/ E3 A6 X
‧更換無缸式即熱熱水爐$7501 z4 T5 j$ G. \7 {* t
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天花隔熱保暖
: I/ v% a. X3 t& k; G‧最低由R12開始加厚$15006 k9 G7 ~" R; z# \1 R7 r
‧由R12至R25$5001 Q0 V5 Y; p9 C% j# r* I7 a$ y
‧由R25至R35$250$ ~; I, f7 u: R) R
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地庫隔熱保暖. _/ l, k3 h6 _+ K8 ~" F
‧由R10至R23$1250" F! e% Z: t3 L9 {; ?6 A* b8 l% k$ H
6 \4 W9 _7 ^9 K家居空氣密封及效能評估報告2 I. {3 h* H6 ~( k
‧工程後檢查報告達到建議改善标準$380
8 C$ {; m6 J# h+ o‧比建議改善标準再高出10%額外再加$2403 A! D4 C1 z, X* u# {: T
‧比建議改善标準再高出20%額外再加$480' F. z0 H" s3 X+ h4 h @& Z h
# m$ X! M/ h& j! o更換門窗
# `* y7 {- T8 Z! J) H+ ?0 J‧每一扇符合Energy Star要求的窗或天窗$80" r0 S( P. u$ P0 c$ K8 Y( s- `3 u% R
‧每一道符合Energy Star要求的戶外門$80
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節省用水( H5 D+ f3 ?5 S; E% O1 l9 v
‧更換新式節水馬桶$130(每戶最多可換4個) |
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狗仔卡
发表于 2009-10-12 21:19
提升卡
置顶卡
沉默卡
喧嚣卡
变色卡
显身卡
