 鲜花( 8)  鸡蛋( 0)
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去年我第一次报税就是按照从网上发现的该文自己报的,我想对其他新移民是非常有帮助的。5 t5 ^; O/ c* K9 M( I* U& q
2 C; m7 y# N+ J( u4 p+ O每年年初,加拿大人都要忙着作一件重要的事,报税。 # t) h% p2 q$ m7 t2 Z. Z
. Z* n1 @+ ?% R* C1 }0 d6 @过了元旦,从自己工作的公司,有存款的银行,纷纷寄来反映你上一年收入的T4表。假设李先生去年在A公司工作,又在B公司兼职,C银行有两千元定期存款,从政府领到上学的贷款D,还有孩子的牛奶金。这些是李先生去年的全部收入。牛奶金免税,ABCD四项收入是需要交税的,或早或迟,你会收到这四处寄来的T4表,如果地址变了一定要及时通知所有留有你的地址的公司或机构。如果没有收到T4表,一定要与他们联系索要。 1 j K( V2 H, M
" V3 ~$ V& D% h2 s4 W即使你上一年没有收入,也一定要报税。原因有三:一,增加了退税额;二,你在加拿大的纪录;三,每个公民和移民的义务。 & }. e' y& p" k6 a f
' H2 f; u1 z& _' K( t& N9 z$ |二月底,在邮局可以拿到报税用的表。一本是报税表,另一本是报税指南。税表这一本里,所有表格都一式两份,一份交国税局,另一份自己留底。去年交过税的,今年的税表直接寄到家里。 % x8 u+ V+ T) y) K+ k
3 X, r. v1 D8 j税表由主表和许多辅表构成。主表(T1 GENERAL 1999)共有4页,分七个部分。 - r. ?4 `8 d4 ^# m0 k( W9 t W
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第一部分,身份(Identification)。姓名,住址,SIN(社会保险号)号,生日,婚姻状况,配偶的SIN号码。新移民到达加拿大的日期,是否申请GST退税,是否有海外资产等。
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4 n. b8 R; n7 u5 N# u第二部分,总收入(Total income)。包括职业收入,退休金,利息,出租房子,工伤补贴(Worker抇s compensation benefits)等一切收入。
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第三部分,净收入(Net income)。你的钱用在某些方面可以免征所得税。 比如退休金储蓄RRSP,工会费,托儿费,投资损失,搬家费等。总收入减去上述费用得出净收入。 " ~5 P" Z" b0 k3 W t8 ~
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第四部分,需交税的收入(Taxable income)。净收入减去生意、以前未报的投资损失等。 + m$ d. x' O6 a5 y! L
( T$ \* z9 U, G! F& }6 q( z: @第五部分,免税额度(Non-refundable credits)。每人每年收入6,794元免税,配偶收入低于6,794元,可以把免税额度转过来,最多转5,718元;海外配偶及残障子女的抚养费;加拿大退休金扣款(CPP,Canadian Pension Plan),就业保险(EI,Employment Insurance),靠你抚养,同居的亲属,可以是祖父母,父母,叔表兄弟等;残障亲属抚养费;学生贷款利息;学费;子女的学费;部分药费;慈善捐款等。
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第六部分,退税或补交(Refund or Balance owing)。由辅表1(Schedule 1)算出应交的联邦税,减去政治捐款及做生意投资的免税部分,加上由省税辅表算出的省税,得出应交税款总额(Total payable)。 ) _' B7 k5 Y9 A9 d; C4 @
7 K, ]% H$ O8 g1 M" }! A3 i应交税款总额减去发工资时已经由公司代扣的税,如果是负数,就是退税额,如果是正数,就是你应当补交的税款。 9 q( i X3 X8 t
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第七部分,你的开户银行账号,退税款将直接打入你的户头。纳税人签字。 . u) t/ N- Q5 \( Q9 ?
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我们来看两个例子。
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! F3 w. n- e- d) w) J5 {- G张先生一家三口于1999年6月1 日到达加拿大,7月1 日到12月31日打工。夫人上免费英语课,没有收入。孩子送幼儿园,申请托儿补贴,自己不交费,七岁以下孩子每月有168元牛奶金收入。房租650元/月。 * _9 [' J3 `5 l& l2 { X& W! a7 M v
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张先生工资7元/小时(安大略省的最低工资是6.85元/小时,约合14,300元/年),工作时间40小时/周。张先生的T4表上有这些内容:
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姓名,住址,SIN号码
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v0 E5 g# D9 v5 ]2 d14 收入(Employee's income)7,308
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& y& k# o w" D3 m @1 ^16 加拿大退休金(Employee's CPP contributions)219
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% F# S$ z1 l* b4 [5 l18 就业保险(Employee's EI premiums)185 6 e# W+ ~# P& V3 V
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22 代扣的所得税(Income tax deducted)1,168 + w% i3 P1 Y! O4 _/ g& H
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我们现在来帮张先生一家报税。 , H: ^7 g! {2 \8 m) D1 Q
" N, @$ G: W5 ^在T1表的第二部分101行(Employment income)填入收入7,308.00,没有其他收入,150行(total income)总收入填7,308.00。
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1 ^. E3 s( q3 Q: e没有退休金储蓄,托儿费,等免税部分花费,T1表的第三部分236行(net income)填7,308.00。 - F1 M3 I; h; C3 R: V: R4 v4 L
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没有生意、以前未报的投资损失等,第四部分260行(taxable income)填7,308.00。
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; \: `# _3 y( ~$ ~2 I第五部分张先生1999年在加拿大7个月,计214天,300行基本免税额为214/ 365* 6,794 = 3,983.33; 0 o. z g; G8 D8 f% c" r5 X4 o
/ G( h/ y y, x& d5 g) Y夫人没有收入,将夫人的基本免税额转过来,303行为214/ 365 *5718 = 3,352.47; 3 F4 M5 ]. Q! g' J
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净收入,236行,在6794至19794之间时,需要填辅表13(Personal Amount Supplement)。填表,计算得出辅表13的第14行为293,填入主表307行。 / W" d8 {* R% L% Q1 }
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308行填CPP供款133.28; 7 P. V* Z8 s! o8 {( m6 D. |, @- }
6 W$ n& w$ X" \/ ]. p$ T312行填就业保险185.00;
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' x' \ L$ P- ?+ _1 `( x无其他花费,335行填3,983.33 + 3,352.47 + 293 + 133.28 + 185.00 = 7,947.23;
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335行乘17% = 1351.03填入338行;
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350行,免税额度(Non-refundable credits)1,351.03。
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% `- b( `* ?3 E8 f) Q第六部分,计算总的税款。 & m8 R6 w3 v1 S* f/ U
! t( Y3 y- S, d2 h由辅表1(Schedule 1)计算应交的联邦税。联邦税按收入分三段征收。第一段收入在29,590之内,第二段收入在29,590至59180,第三段收入在59,180以上。税率分别是17%,26% 和29%。 % x9 w$ K3 r+ t* N# Y5 Y" s! A
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蓝色的联邦税表(Federal Tax Calculation)辅表1(Schedule 1)第一行填入需交税的收入,T1表的260行,张先生是7,308.00。张先生年薪合14,600元,不到29,590,所以在第一部分第一栏(Part 1, Section 1),第一行7,308.00乘17%得到1,242.36,填入第二、十三行。T1表350行免税额度1,315.77填入第十四行。7,308.00 - 1,315.77是负数,在第十五、二十五行填0,张先生要交的联邦税为零。将零填入T1主表的419行。回到主表第六部分。辅表1的第十五行0,填入主表406行。
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7 P9 A. l0 w: L粉红色的省税表(Ontario Tax)T1C,将辅表1第十五行的0填入第一行,最后计算出省税为零。填入主表428行。 : D5 w/ M6 y) c" o! y6 s. a! o
: Q+ G" D: e' Z4 u7 X回到主表。需交税额(Total payable)为零,填入435行。 " J7 ^ M& q8 j7 F( Z* z( \/ B
. `; Q+ u5 ]# [ ?437行填入代扣的所得税(Income tax deducted)1,168.00
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448行 CPP供款(CPP overpayment)85.72 7 ^( _5 ~ P: ^* L* @# k4 G! v+ x
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到粉红色的省税退税表(Ontario Tax Credits),将主表236行净收入7,308.00填入第一行,夫人收入为零,7,308.00填入第三行。张先生一家人的房租是650元/月,650 x 7 x 20% = 910.00,填入第四行,无其他花费,得到第七行,填910.00。住房补贴不超过250元,第八行填入250,第七行乘10%,得91填入第九行。第八九行相加得341,填入第十行。这是最后的住房补贴额。 ( ?3 E7 X4 ?! V
+ e" `- s2 q" A; |两个大人一个孩子,销售税退税额250,填入第十四行。住房补贴加销售税退税,591填入第十五行。
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/ O7 c2 _; w1 v- H; M3 ?第三行7,308减4,000乘2%得66.16填入第十六行。第十五行减第十六行得524.84,填入第十八行。这是省税的退税额。回填主表479行。
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h2 g3 A; \2 s" U- i, A, u* |' q437行代扣的所得税加省税的退税额1,168.00 + 85.73 + 524.84 = 1,778.56 填482行,总退税额(total credits)。435行需交税额减482行总退税额得 -1,778.56填入484行,退税额为1,778.56。 0 ^3 G$ {9 ]6 C
, M* y* g' v: z+ X! \% C: H张先生去年年薪约合一万四千元,工作7个月,收入为7,308 - 219 - 185 - 1,168 + 1,778(退税) + 168(牛奶金) x 6 = 8,521,按有收入的六个月平均1,420元/月。
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* `5 A/ s* c# \$ D& J张夫人没有收入,在她的主表第一部分销售税退税申请(Goods and services tax / Harmonized tax (GST/HST) credit application)一栏画勾, 她每季度可以收到125.75元退税款。孩子下一年的牛奶金是182元/月。 $ N1 }# f# G& o
6 r6 t+ L$ h6 K# Y [* B3 [8 H再看赵先生,也是一家三口,于1998年来加拿大,找到技师的工作,年薪四万元,约合19.16元/小时。夫人上中专College学计算机,学费2,000元,没有收入。孩子送幼儿园,申请托儿补贴,交费240元/月,根据前一年报税的结果,尽管孩子也在七岁以下,每月牛奶金收入70元。房租800元/月。 8 x) T1 r# M! g7 x; R
% ~6 h( A# i0 p0 d8 P1 {赵先生的T4表上有这些内容: # [, n; ]/ l0 p7 t4 v; C
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姓名,住址,SIN号码
" F2 S* ~$ Q9 }* C& h5 |; y! \$ R3 E- W _
14 收入(Employee's income)4,0000
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16 加拿大退休金(Employee's CPP contributions)1,200 7 W( T t$ _2 T) w% l3 h% b: ?, ?
" o# M) F7 m J18 就业保险(Employee's EI premiums)1,000 % d8 z) {" p1 D8 y3 s
' h7 f7 [& L) R* q K4 w- [$ P22 代扣的所得税(Income tax deducted)6,400
) P' o6 N; l3 n" l9 w9 E) J, L0 d" L) q0 }7 I8 G+ ^- t$ r, b, L1 q& x' ^- e: h
44 工会费(Union Deducted)606
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我们现在来看看赵先生一家报税的情况:
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: t. ~9 T0 r! H2 w& M, E0 J150行总收入(Total income) 40,000
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/ P, C( ?2 ~4 O212行 工会费(Annual union) 606 9 J1 o* f" S+ V5 \2 ~8 i; _6 T1 V
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214行 托儿费(Child care expenses) 2,880 % \5 R9 C- k& o; g- i1 E
5 ?' {4 t# U' T" H236行 净收入(Net income) 36,514 * p9 B! ?( T' h" P2 V# K
% ?2 O9 X9 j& g4 N260行 征税收入(Taxable income) 36,514
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. w5 j& E# x( _9 E$ J7 M300行 基本免税额(Basic personal amount) 6,794
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# G( U+ _, z" L8 Q9 s8 x3 P303行 配偶基本免税额(Spousal amount) 5,718 8 F. p/ A, }" P/ f
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307行 (Personal amount supplement) 61.48
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308行 CPP供款 1186.50
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312行 就业保险(Employment insurance premiums)994.50 5 X% l' v i) p" v5 f. L
( \! ~. }) V0 H: p! R6 W- `326 行 配偶转来的费用(Amounts transferred from your spouse) 3,600 (由辅表11计算得出) ! Q5 h% s0 |5 C+ V: T
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335 行 18,354.48
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350行,免税额度(Non-refundable credits)3,120.26
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406行 联邦税3,709.98 (由辅表1计算得出) # l4 b8 ?0 H. M& B! ~" o: v7 B
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420行 实交联邦税(Net federal tax)3,709.98
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8 `3 @$ z& ]$ }8 M428行 省税(Provincial Tax) 1,465.44 (由粉红色的省税表Ontario Tax计算得出) k' ` P- g- r4 n
$ c! d5 m5 T; U435行 总税额(Total payable) 5,175.42
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; a2 g0 A& X; C L9 ^( }437行 填入代扣的所得税(Income tax deducted) 6,400
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448行 CPP供款(CPP overpayment)13.50 # W4 C7 Z: F# k' v! ?! a
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450行 EI供款 (EI overpayment)5.50
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479行 省税退税(Provincial tax credits) 0
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6 I( {. |8 @4 {' b0 ?3 U; p- o7 j' y482行 总退税额(Total credits) 6,419 - r6 o# J2 q' X/ m. u; b% L
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484行 退税(Refund) 1,243.58
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9 p! c8 \' q! \* n( d1 n) ]8 n赵先生一年的收入是:40,000 - 1,200 - 1,000 - 6,400 - 606 + 1,243.58 + 70 x 12 = 32,892,按12个月平均 2,741元/月。下一年,赵先生孩子的牛奶金是82元/月、没有GST退税。
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/ u8 x& q; V- j0 ?赵先生每月支付托儿费240元,与张先生相比,工资比19:7≈2.7,实际可比收入是2500:1400≈1.7。
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( a( Y, X0 p7 N1 _( c) q% P报税是一项很复杂的工作。尽管我用报税软件验证过,上面举的两个例子肯定有很多错误,恳请专家指正。本文提及的表格及填写方法可能有误,以http://www.ccra-adrc.gc.ca/menu/Eme...蠛9丶八拔褡苁?/a>(Canada Customs and Revenue Agency)的网址:http://www.ccra-adrc.gc.ca/menu-e.html
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上面的例子,至少给大家一个概念,看上去工资相差比较大的,实际收入相差并不大;工资相同的,不同家庭情况,实际收入也会有所差别。加拿大社会在税收、福利方面很大程度上采用了共产主义的原则,可以说,是共产主义的初级阶段吧。 6 l/ Z2 @( u# P2 L5 O8 f
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加拿大的工资单上,收入只有一项,其余都是扣款:所得税、就业保险、加拿大退休金等等。这些都是各种各样的福利的一部分。 , o8 Q& R/ d/ h @2 M
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对于新移民来说,往往最先享受到的社会福利就是免费的英语课程,还有免费医疗制度,即使在健康卡还没有生效的头三个月生孩子,甚至外国人,所有费用全免,孩子入托补贴, 13年小学、中学免费教育,免费公共图书馆、社区中心的各项服务,新移民成人上中专College,有至少1000元补贴,无论中专、大学还是业余成人教育,都有各种名目对低收入家庭的补贴和奖学金,单身母亲,三个以上孩子的家庭,不用工作,全靠政府津贴就可以生活,不幸去世,政府支付丧葬费,等等等等……
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+ J2 P z; i$ U/ m6 l找到工作又失业的人,有就业保险,还有免费的就业培训,或者你想学什么,可以从政府得到几千元学费补贴。http://www.hrdc-drhc.gc.ca/insur/claimant/200017.shtml 0 G: `4 h. r$ f
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对于老年人,哪怕一生从未工作过,也保证每月有800-900元的生活费,非常便宜的住房,看病、吃药全免费,行动不便的人,政府提供电动轮椅,充足电走一整天没问题,有专门的公共汽车承载这种轮椅车,部分普通公共汽车也可以承载这种轮椅车,这样,老年人出门就很方便,可以自己去买菜,会友。老年保障及加拿大退休金(Old Age Security & Canada Pension Plan)网址:http://www.hrdc-drhc.gc.ca/isp/common/home.shtml 9 [3 M2 {. V3 Q: a& ^( P: y% T
4 A0 `" P, T( t ?+ U加拿大移民部最近打算修改移民法,为了让普通技术工人也有机会移民加拿大。现在大约10个人供养一个老人的退休金,10年后,大部分二战后婴儿潮(Baby Bomb)出生的人都退休了,社会急需补充大量劳动人口,以维持各项福利制度。 $ \+ E+ j# _2 B
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上面谈到的福利,都是国家提供的。比如免费医疗制度,只提供看病的费用,如果住院,只能住四到六人一间的大病房,不包括药费和牙医费。公费医疗也有很大弊病,看病轮候时间过长,病人得不到及时治疗。比如癌症病人化疗的等候时间往往长达几个月,一般的手术等候时间也要论月等,看急诊,往往等候好几个小时。我来加拿大唯一一次去大医院看病,是耳朵痛。恰逢周末,只好去大医院看急诊,等了三个小时,才轮到给我看,五分钟就开了处方,医院却没有药房,要自己到外面买。而药房周末也不都上班,还得到处找药房。前年有个老太太在急诊室外的走廊等了四个小时,居然没有人管,老太太等不及了,撒手西去。今年冬天,一个华裔青年急诊,救护车本来可以把他送到就近只需4分钟车程的医院,但因为政府消减开支,医院不接待急诊病人,救护车只得将他送往20分钟车程的另一家医院。可怜这个青年终告不治。 , J6 R @3 O9 A4 L2 O1 v
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找到正式工作的人,在国家提供的福利之外,还有公司的福利。
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- ~# I4 @6 V- `, _( |8 \! e前面我们看了赵先生报税的情况,算出他月均收入1741元,那末他实际每月拿到手的钱是多少呢?我们再来看看他的工资单: ! N( W V& ~( z; ~# @
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工资:工作时间: 80 小时 单位时间工资: 19.157 共计: 1532.56 $ F$ W& f8 e7 f% ^
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所得税: 230.16 加拿大退休金: 54.39 就业保险:36.81
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伤残保险: 18.41 牙医保险: 10.73 生命保险: 12.12 j( p: o! x$ |* E B( _
8 Y! B0 V8 h5 O5 X5 C3 Q4 N& aOST生命保险: 1.95 公司退休金:78.36 工会费:27.88 ) v ~6 d+ A. \' P; D6 N% ~
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扣款合计: 481.54
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$ O4 g$ F Z& @' N& T实发: 1051.02
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两周1532元工资,七扣八扣发到手里只剩下1051元。如果自己选择买了其他保险,又去掉一、二十块。不管工资多少钱,实际发到手里的差不多都是这个数。 5 e1 l% X4 ~/ u& f% q' M
' l) f3 q s! y0 R# [, q! a0 B加拿大广播公司给员工提供了很好的福利:每年12天公共假日,8年内工龄的职工,每年15天年度假,25年工龄有30天年度假,15天病假,1天公司活动。搬家、结婚、丧葬等特批的1至数天特别假,公司团体保险,公司退休金等。 1 H! X' b, a) E \
0 M' Q& D2 B7 Y9 S" M+ _公司提供的免费全家健康保险,全部报销的费用:半私人病房(两个人)。单身职工每年自负(Deductible)25元,全家无论人数,自负75元。然后,可以享受免费项目有:全部处方药费;每天另加12元的半私人病房;康复期住院,每年120天;外地治疗费;私人护士;救护车;救护直升机;助听器及配眼镜(两年一副眼镜,可报240元);糖尿病药品及设备;酒精及毒品依赖治疗;心理治疗。 2 _9 S: K5 _' v: U
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一般感冒、退烧药,维生素是非处方药,自己就可以买。绝大多数药品必须由医生开处方,药剂师才卖。每剂药付药剂师8-10元费用。一次游泳后,我眼睛不适,医生开了两剂药,有一小瓶5毫升眼药,2.5元,另一管软膏7.32元,实收2.5 + 10.49 + 7.32 + 10.49 = 30.8元。感冒,开了20几片抗生素,还有一点什么药,60多元。如果没有保险,可真吃不起药。刚来的人没有工作,自己也没有买药费保险,一般到唐人街买中药吃。因为中医、中药没有相应立法,不在政府的医疗系统之内,中医师开诊无需执照,买中药无需处方,当然就不在政府的免费医疗保险之内,看病需要自己付费,中药也不在药费保险之内,也要自己付药费。医生和药店的生意自然很有限。 4 \# ~ }" N( o# r2 b
1 u1 H( d3 D. c s C, ~! ^. Q牙医保险,要扣工资的0.7%,包括:检查、诊断、预防性治疗、较小的治疗(如填充)报90%,假牙、过桥、牙套,报50%,矫形,一生一次,报50%。总费用每年1000元。 |
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