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卖屋今年要报税 无论是自住或出租' M2 a E% @" T2 w2 o* @
! h# @( S7 ^$ S3 _- f+ ?: J, V$ D. Q全自住免税 曾出租计增值
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今年报税国民凡是出售自住房,必须向税局申报。; U* ~; L3 e5 g1 d
3 X# g8 j2 ]1 A5 {6 u根据联邦税务局的新政策,从2016年税务年度开始,即今年4月底截止报税限期前,凡是出售自住房(principal residence)的纳税人,无论是「全部免税」还是「部分免税」,均须向税局申报。一旦发生纳税人延迟申报的情况,可能将面临最高为8,000元的巨额罚款。
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0 p- l, _7 c. ]% v/ w0 {% E( }多伦多的华裔会计师、税务上诉师胡商指出,纳税人出售自住房必须向联邦税务局申报,向来是所得税法管理条例的要求。但根据税局过往的政策,凡是自住房「全部免税」的情况,税局并不要求纳税人申报。
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所谓「全部免税」的情况,指的是纳税人从买房到卖房,该栋房屋一直是纳税人自住的房屋。
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而根据税局过往的政策,凡是自住房有「部分免税」的情况,纳税人出售该类自住房必须向税局申报。
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0 C- h; r" o* ^0 m他说∶「在过往出售住宅,税局要求申报的是那种纳税人有一段时间用於自住,有一段时间用於出租等其他用途的住宅。例如,某纳税人拥有一栋住宅长达10年,其中有3年是自住,剩馀7年用於出租,在这种情况下,纳税人需填写T2091表格来计算应纳税部分的资本增值,即将资本增值的70%的一半算进收入纳税,另一半则是免税的。」
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胡商又指出,根据联邦税务局在去年10月推出的新政策,从2016年税务年度开始,凡是出售自住房的纳税人,无论是「全部免税」还是「部分免税」的情况,均必须向税局申报。/ H7 N& I1 L& _
7 B9 [: ?* F4 t. Q1 o纳税人在申报时需填写一份schedule 3的表格。如果是自住房全部免税的情况,纳税人在该份表格上仅需填写以下简单的信息,包括∶出售房屋的价格;房屋的地址以及购入房屋的时间。
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8 a& f9 K8 u4 C- `如果是自住房部分免税的情况,纳税人除了填写schedule 3的表格外,还需另外填写一份T2091表格来计算应纳税部分的资本增值。
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胡商还特别指出,出售自住房的纳税人在申报时必须与个人所得税表T1一起上交,截止期限是次年的4月30日。延迟申报的将受到罚款的处罚,凡是延迟申报每一个月将被罚款100元,罚款的总金额不超过8,000元。5 u% M+ Y. |6 U. H2 S E) Q, \
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此外,针对纳税人出售房地产未向税局申报的情况,联邦税务局可以在任何时间对纳税人进行查税和重新评估,将不受正常重新评估期限(Normal Reassessment Period)的限制。
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& m8 m1 C9 U9 k4 Q/ @5 F/ g" I他说∶「换句话说,哪怕已经过了10年8年,税局还是可以找上门来。」# y R: s; s i. e: g( s+ D
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自住改出租属「假定出售」) X; A$ Y; {9 `+ b
8 t6 n! V1 J) v# t* j- X7 P只作分租仍视「完全自住」
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如果报税人将自住房改为出租房的情况,须向联邦税务局申报「假定出售」(deemed disposition)。图为奥克维尔湖滨路一带房屋。
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购买房屋用於投资是不少生财有道的华裔移民青睐的投资手法,对此,华裔会计师胡商提醒华裔投资者,如果出现将自住房改为出租房,同样必须向联邦税务局申报「假定出售」(deemed disposition)。
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2 @" S! ^2 P, `! i/ @+ ?& K# g胡商指出,根据联邦税务局的新政策,从2016年税务年度开始,凡是出售自住房(principal residence)的纳税人,无论是全部免税还是部分免税的情况,均必须向税局申报。
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3 g; P( u/ `: H6 z/ ^5 G但值得注意的是,上述所谓的出售还包括了「假定出售」(deemed disposition)。
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他说∶「『假定出售』指的是实际上并没有出售的交易活动,但根据税法被假定出售了。举例说,纳税人将原本用於自住的房屋改为出租房。具体说来,该栋原本用於自住的房屋被整栋全部出租,房屋的业主不再居住在屋内。」: d* @$ u2 I9 w+ v
* N8 o% m+ R5 X' N9 B ~那麽,当纳税人在申报将自住房改为出租房的「假定出售」时,应该如何申报出售的价格呢?胡商回答说∶「申报的『假定出售』价格以市场价为标准,应与该栋房屋附近的房屋价格接近。」- |0 V- `( w# p( o9 x8 q
5 M. x5 Q. O8 Z5 Z! B4 r胡商还提醒公众在申报出售自住房时留意,如果人们从买房到卖房,该房屋一直是其自住的房屋,即使在业主将房屋内的地库或多馀的睡房出租的情况下,仍是属於全部免税的情况。) i; s" l! r# R0 _
9 J2 T0 Q' v- B2 E他说∶「只要业主本人居住在自住房内,即便房屋的绝大部分被用作出租,仍被视为自住房。」) ` W8 \ j3 T2 {7 c
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