 鲜花( 1)  鸡蛋( 0)
|
楼主 |
发表于 2017-2-7 18:44
|
显示全部楼层
在加拿大死后还交税 继承房产避税有诀窍 " n$ U- x% f- `9 J
. w* O9 P% O& P/ P, ^2017-02-08 加拿大都市网: `' k. d4 H. ~
# o9 |, K$ W( ] Z$ J8 G( K1 s, a
在加拿大生活，税是一个躲不过去的话题。每年辛苦赚来的钱，将近一半要交税;买个东西吃个饭也得交税….0 m) \/ j8 ~8 B: S7 q5 y6 \
更离谱的是，人去世了也不能一了百了，去世都得交很多税，而且很可能是你一生中缴过的最高税款。还能不能愉快的死亡了?! w! l. Z* h0 [/ ?" B _, s1 E
6 p2 `' h4 f$ a0 @& N
在加拿大，人死了要交哪些税?' _3 P3 A5 v* s" F- T: ~; E6 Q
加拿大税法有一条规定，死亡时视同出售(Deemed Dispositions upon Death)。意思就是，人去世后，名下的资产需要清算，增值部分视同实现了，则需要申报交税。
1 ]8 `5 c! M$ L; F. j# U$ |( s) z
- f# k" v8 k/ N2 g) ^3 l- O资本增值税
; A6 |7 J, _* x, | }我们来举例说明一下：1 ]6 d" v: H" m9 {6 g% q4 p* L, A
# G3 r' S* n5 e# ~有个人去世，他名下有两套物业，其中一套可以免交增值税，另外一套则需要按规定计算增值税后，受益人才可以继承。假如，当初购买第二套房子是100万加元，去世时房子增值到300万，则需按100万(50%)增值计算增值税。) u' V! V# [0 g4 h
' L) O) E4 a. P6 v
你想想啊，许多老移民自住的房屋从20年前移民时，以40万元买入的。以多伦多现在房价这个涨涨涨的趋势，现在已升值至接近200万元了…
% @; g: D. X: B( d4 C
( W! G7 l$ S) I( C% W那么房屋增值部分的一半，也就是70万，要放在当年的收入里面上税32万。; n, |+ |2 k" k8 }" K& @
; l* G" h4 w4 w* e: p) h8 o3 S- e \
+ m, K+ |% p2 U, W
& E! p# t. P; T! m- d
* v1 x$ d( v/ y5 H9 m& m$ o- B. O k4 x4 S
& _& z+ k) n0 C4 n- d9 H注册账户的收入税
' H e$ A$ ^- Q- D
% A: Q- l; t# }* I+ k你注册账户上没有用完的钱，也要算在你当年的收入，交完税以后才能留给子女。' b/ b, x1 s& z- U$ V( | d
$ ~. V {: q, u. M8 e) B0 V9 k- ^! S
假如一个人是在11月30日去世的，那他要申报的个人所得税有两个部分：
: _% ~" A7 a) J4 N; P0 Q& L5 r6 N' i/ W- Z( k5 T
当年1月1日到11月30日期间的全球收入。11月30日当天，他名下的所有资产视同售出，以当天的市场交易公平市价减去当初购买时的成本价，如果有增值，增值的一半和其他全球收入加到一起，计算需要缴纳的个人所得税。(换句话说，基本这个人遗产的一半，都得上交给政府)
" C; m2 H0 q8 Q! q {( ~6 }' J" n2 l+ Q2 z% B% ~
当然，这个人已经死了。那这笔税款当然就落在了子女的头上。这对继承人来说是一笔不小的负担。8 K2 D# a$ y4 ~: `: c
下一代继承房产时 怎么合理避税?
% ]. d; n( l- }* U9 _
/ d" n3 |7 Y! Y如果该物业是自住(principal house)，在加拿大税例来说，是唯一赚钱仍可免税的项目。
. F: H+ V2 P& q$ E0 I( |8 ^9 L! _. x7 A3 \7 t% @
当一个人死后，政府会把这人名下的财产视为按当天的市场价变卖。如果一个人在死之前卖掉自住屋，纵使这是在20年前以40万元买入，现时升值至200万元，升值的160万元不用交资本增值税，买屋的40万元原本就是税后收入，也不用再交税。
; A6 P( E2 K' A6 z! B. C7 e, W% M, Q
* _! M9 e* L O3 y1 _如果将卖屋所得的钱“送赠”给子女，子女也不需为这笔财产交税。但如果是自住屋以外的房产，例如买来投资收租的单位，不论在生前转移还是死后变成遗产，都要缴付资本增值税。
' {7 W& p6 X! w, i1 C& x- G
$ t; k0 \0 }. s# t! B( ^
+ n( b, U! }1 V9 t) `0 g" H" D0 y$ P- a* D! `7 b
- C7 [) e$ @' u1 v# G
; _6 s3 x& T8 \& \7 V
( B: d' t" X. {0 J: C
$ t' f9 W7 z; x' L7 m还是举一个例子：
9 ? x; J; z/ d! S
: a* E8 |* U, {2 {C先生生前订立遗嘱，死后才将出租屋分给子女，这样单位的升值一样要计算资产增值税。这种情况下，承继物业的子女，便要交出资产增值税，物业才可转到名下。5 X8 _, |) O) w9 G8 v' T! A
7 T. C M1 H Y$ }% m# k会计师：预早订立清晰遗嘱
2 w( D+ t% D# v3 q% n& S# m) }2 k+ T R
对于如何有效地将资产转移至下一代，会计师梁万邦表示，实在没有甚么独门方法适合每一家人，但早一点进行周详计画，订立清晰的遗嘱至为关键。, Z6 M W& S* x
7 g1 ^7 c$ w9 t( n/ H5 U
他指出完全没有为身后作任何规画及安排，也没有遗嘱讲明过世后的财产如何分配，所需付出的税款及遗产验证费，相对而言是最贵的。
1 A {3 B. D, ~6 v- u
0 c e! G5 c* L; H1 n& \以房屋为例，一旦变成遗产屋，可能要拖延一、两年后才完成整个卖屋程序，法庭之后才分钱给有资格分钱的后人。另一情况是，房屋因为多种外在环境因素而未有即时变卖，例如有官司、受益人之间出现意见分歧、闲置著等升值，当这间屋经过一段时间才变卖，期间的升值部分要交税。
7 Y9 e) o4 ?- `' P“如果遗嘱只写将资产平均分给几个孩子，则甚么也要分几份。如遗嘱没有写清楚，房产便会拨入了死亡信托(estate)，变成了遗产屋，也要交验证费。信托可先卖屋，赋税后才再分钱给后人。但期间升值了的房价，会根据信托的税率课税，最高可达53%。我会建议做遗嘱时，找一位好的税务专家及律师协助，按照每个家庭的需要来设定遗嘱内容。”
5 b4 c7 S7 A6 f5 l3 n$ h
, J' @, Y4 g0 F& _
9 P) H- m9 |3 @. t4 H4 E
( C4 B+ S* h* u1 e% s
0 O* c d5 j: l' v0 Y+ X3 E联名房产逼遗产验证费
$ C* \; |% m( \6 l, {( V4 M
0 M$ z7 G$ \' k7 I b% n' r- b虽然加拿大没有遗产税，但有遗产验证费(probate fee)，各省收费略有不同。安省的遗产验证费，为遗产的市价总额的1.5%。具体来说，安省的遗产验证费分两阶段徵收，遗产总值首5万元，验证费是0.5%，超出的金额收取1.5%验证费。如果需要进行遗产验证的资产达200万元，该费用便要3万元。+ ?, z/ H9 f0 k! _1 c
: ?1 ]1 O2 d# ?遗产验证费的计算项目，包括物业、银行户口、投资、商业利益、汽车及其他在安省的资产。简单来说，所有列在遗嘱中的全部财产，都要缴付验证费用。不过，并非所有遗产都需要验证。
1 @' z: [7 y& f- r, W
* U# a( [% Y- d注册退休储蓄计画(RRSP)、注册退休收入基金(RRIF)、免税储蓄户口(TFSA)和人寿保险，如果有指定受益人，便可扣除在外。
5 C: ] }% i+ R' U7 r6 E& c( X/ l7 m9 u f& L! a7 c9 Y6 [
父母和子女开设的联名帐户及联名房产，都可避过一笔遗产验证费，所以经常听到老人家说，要不要把子女的名字也加入房产，还是早点将房产转名给孩子?对此提早转移资产的做法，梁万邦并不鼓励。
( D; ]9 V' z J1 \转移物业存风险, Q' J( c4 b$ B6 v6 c" _
* y. x% ?- n8 i; P% [1 W: N( B“提早转移物业给子女有多个风险，假如子女离婚，业权便会被对分，如担保生意，出现经济状况时，随时被银行封屋，当然也有忤逆仔女赶父母到老人院等等。如果是为了节省那少少税金而冒这么多风险，随时得不偿失。3 R6 V- j+ l# r6 I
4 T: n0 Q; j: k2 z9 n" W- _! q/ F
“有例子是，父母在65岁退休时，假设自己会活到100岁，便将7成业权转移给子女，当作是一次过缴交未来35年的租金，并在合约中写明，子女要让父母在屋中住到100岁，不可赶父母走，但是一家人要写到这样，倒不如不要先付出了。”梁万邦慨叹道。+ U- y* F0 S) u6 [5 K0 }
' s" p `% D8 X3 y
( b& J- r# c' i J a }很多人心里的想法是，反正迟早都要将资产留给下一代，但子女如何运用，到时已看不到了，倒不如趁还在生时，把钱分给子女，协助他们早日完成梦想。梁万邦建议，父母想减低业权转移后的风险，可将已供完的房屋重新做按揭，将钱分给子女，等于在有生之年，看到下一代如何运用自己的资产。
/ u9 ~9 S$ s1 g5 N) s7 p @+ K2 M: u5 J! c% p' k0 H4 ~
“现在房价炽热，原来40万元的屋都升值到200万元，父母再按拿出100万元分给子女，并由子女负责还款。等到父母百年归老后，才卖屋偿还按揭。当然这样也有风险，就是楼价忽然大跌，导致资不抵债。但人死债死，银行既然愿意借钱给一位老人家，这便是银行的风险了。”; C8 _3 }; f8 u. ^% _/ E% C; {2 h. A
3 f1 q' p: G3 ^他建议，购买人寿保险，并指定受益人，是减轻后人因承继遗产而可能面对的税务负担，因为人寿保险的赔偿是免税的。
, T2 z0 {9 H2 A' w5 S6 }( v4 _* f+ L: Z) q' T: i8 D4 b
3 J9 _ @' {! I n8 p
: e3 E, W: Z, h: J" Z9 o9 c5 x" I, {* A) Z5 G' T, f
8 ^5 C. ~, U- \0 {& S& o
+ x& P1 \8 P$ O" l- Y
G* t( ]! z, P- E
B: h3 {$ [" i+ k/ u6 k* @2 M
& a% I/ e# n* |+ F3 y, X6 |
0 ?7 W4 U0 g, |: @9 R& Z( Q
+ ?" w$ A2 x/ f& b
% b9 R0 J% a2 ?7 g
( v7 x7 s6 Q$ F( D8 U) |; D9 y3 x' V
4 Z8 H, U' i! f4 q0 a+ N* `
3 y, B1 a$ M7 n4 O: j
6 z& X% ]3 x4 T0 g2 m
4 D, \5 h: I; d
, P7 T7 j% v: N+ i0 f
8 h# } h8 B$ o& _0 i: d8 [- j
! \: J8 m6 \% R' T
0 c) Q$ J' ~" b) F/ b3 @: [1 s5 h" Y8 C: l% F) Z$ w
8 U3 ?0 {$ m3 X3 D* K% y* @# L |
|
狗仔卡
发表于 2017-2-4 20:14
提升卡
置顶卡
沉默卡
喧嚣卡
变色卡
显身卡
