重磅！2024年加拿大新政：打击短租房、提高CPP、增加碳税！

片儿刀

今天是2024年第一天，新的税收措施也接踵而来！这次的新年税收调整对绝大部分老百姓都有影响，所以第一时间奉上，希望大家多多了解！

* o. L& ^( Z0 I; O+ [2 P加拿大在2024年推出的新措施包括：商品及服务税 (GST)/统一销售税 (HST) 豁免、取消某些短期租金的扣除、新的替代最低税率以及加拿大养老金计划 (CPP) 缴款的变更。

0 T  L) v: x& H% p( D# h% [, y联邦下重手！打击短租房市场
2 @# t! ?! z2 c) X1 t取消短租房的租金抵扣

2024年1月1日起，加拿大联邦政府宣布取消部分短期房的租金抵扣。
- l0 |  H4 ], c3 k. L: g
目前，在蒙特利尔、多伦多和温哥华有近19,000套房屋正在作为短租房经营。
0 ]$ ^* z8 x6 t9 ]$ \' y5 g0 \
/ n, r3 j' s+ A7 p' s此前，为了鼓励业主将这些“短租房”返回长期租赁市场，一些城市禁止短期租赁，而另一些城市则对其运营方式施加限制。尽管如此，仍有一些业主继续经营短租房。

于是，联邦政府开始放大招了！从2024年1月1日开始，取消“短租房”的税收减免，如果短租经营者在禁止短期租赁的省份或直辖市开展业务，则不允许其享受任何所得税减免。
) q1 n# [/ u$ q* T: Y
虽然目前阿尔伯塔省仍然允许短租，但不符合当地法规和法律的经营者也将被取消租金抵扣。
: ^9 C+ ?# ~2 @' w/ o# W# {; _
鼓励心理咨询！
免除商品及服务税

从2024年1月1日起，联邦政府宣布：取消“心理治疗师和咨询治疗师提供的专业服务”的 GST/HST。
1 p( c' d3 G/ I  Q# q6 y
, d* T  o7 T! l政府表示，做出这一改变是为了帮助确保加拿大人能够负担他们所需的护理费用。
4 T' Y  N/ p) {0 L
2 ^  {: k# g0 ]' }* p据议会预算官员称，该措施将在五年内造成 6400 万加元的收入损失。
; [8 K  S; B0 d. p7 x( f9 R, l
此外，联邦政府还于11月开始取消新建出租公寓建设中的商品及服务税，以刺激新的住房开发。在 FES 中，他们宣布将这一举措扩展到新的合作公寓租赁住房。
7 M3 }9 T, D: e* n5 O' D! o# a7 B2 F: W
# l% m  D, i' k( V" O" }
4 U3 f" M+ r; H( [" Y  B$ c9 iCPP养老金增强
雇主需缴纳更多员工CPP

: m. {& D# D8 H6 i明年，联邦政府将开始征收第二级CPP缴款，以履行其从 2019 年开始的增加向退休人员 CPP 支付的承诺。

4 t7 p8 X& v4 t6 l3 W3 N2 _加上 CPP 缴款的年度增长，增加的第二级意味着员工的年度 CPP 缴款将在 2024 年增加 302 加元，从 2023 年的最高额 3,754.45 加元增加到 2024 年的最高额 4,045.50 加元。

/ J1 Q3 x# I/ _, E7 d0 d# ?: }雇主必须按比例匹配雇员的缴款，这意味着每个雇主还将为其每位雇员的 CPP 缴款最多增加 302 加元。
! h7 `" b( P+ B
对于自雇人士，则必须同时支付雇主部分和雇员两个部分，也是压力山大！
9 M+ H. B0 s( z# R& _( y) o! ~# {
- U4 h" R' k& e- H* ?# Y2023 年，养老金只有一项上限——应计养老金收入的最高金额。所以，2023 年，收入在 63,100 加元或以下的人将适用 5.95% 的 CPP 缴款率。
( m; ^7 M$ P7 `1 i
+ D( f5 u0 I# W6 o' n: Q# r' w目前，第一个养老金上限为 68,500 加元，即考虑到 3,500加元的豁免后为 65,000 加元，这使得雇主和雇员在 2024 年的首次 CPP 缴款最高限额达到 3,867.50 加元。

5 ~6 v% G. E0 \6 C$ N) Z但从 2024 年 1 月 1 日开始，第二个收入上限 73,200 加元生效。

0 k3 O. s% U, M/ P  [/ U, Z& C为了将年度缴款额从 3,867.50 加元提高到 4,045.50 加元，加拿大税务局 (CRA) 将收入金额超过 68,500 加元扣除，直至达到 73,200 加元，并将额外金额乘以 4%。

$ q9 q% L& E' F/ g; V/ ~+ J到 2024 年，收入低于73,200 加元的人，必须缴纳的 CPP 缴款的最高收入为 4,700 加元，相当于多了188 加元。

CRA预计，到2025年，其第一个CPP收入上限将升至69,700加元，而第二个收入上限将升至79,400加元。而这一变化将使CPP的缴款进一步增加，从今年新增的188 加元增至约388 加元。
' G8 n( j1 c9 p! K: l
6 }  m0 s7 {% n. l替代性最低税改革
* A+ f: q$ U, T
联邦政府表示：正在对替代最低税率进行重大修改。

替代性最低税率起到了一种安全阀的作用，防止高收入纳税人利用扣除和其他机制来不成比例地降低税款。

1 v8 l% Y9 O/ K* h4 g0 J/ o1 L) ?- s自 1986 年以来，替代性最低税意味着，无论可用的扣除额或税收措施如何，一个人必须对超过 40,000 加元的收入缴纳至少15%的税。
4 _) e6 y5 e5 S. |
: }- S/ T' r" C- o1 i虽然尚未通过授权立法，但自由党政府表示，替代性最低应税收入金额将升至 173,000 加元，超过该金额的收入征税税率将升至 20.5%。
& N# `% |: ]" h3 k1 F; x3 C; X/ _. S
如果收入低于该金额的人出售出租房产、清算股票或经历某种其他形式的收入飙升，使其年收入暂时超过 173,000 加元，则可能会发生这种情况。
' p6 r6 p+ e" D2 r9 Q; y: A
2 u4 j: A8 W& l) y! m2024 年其他值得注意的税收变化

2024 年 4 月 1 日，在适用联邦保障措施的省份，碳税的价格从每吨 65 加元上涨至每吨 80 加元。
. j( B/ d3 g# L' |7 M, S5 I
该保障措施不适用于魁省、BC省和西北地区，因为它们有自己的符合联邦标准的碳定价体系。
2 W) T" g# K0 M8 ]% C
在使用联邦保障的省份，碳价格通过燃料费率应用于排放燃料，燃料费率根据燃烧时产生的二氧化碳当量排放量而有所不同。

. U8 {) B3 l7 `: x, f  h$ V: p4 月 1 日，使用联邦保障措施的省和地区的汽油燃料费将从2023 年的每升 14 分上涨至 17美分，而丙烷燃料费将从每升 10 分上涨至 12 分。
, `  ?& L' C2 y: Z
目前，90%的碳税政府收入通过退税计划返还给家庭。另外 10% 用于帮助企业、学校、市政当局和其他赠款接受者减少化石燃料消耗的项目。

8 u8 m( m6 S  {& k: J议会预算官员一致发现，几乎所有家庭从碳税退税中获得的收益都高于其支付的直接和间接成本。只有收入最高的五分之一的家庭预计支付的金额会超过收到的金额，因为他们的消费更多。
& n' \# c8 Y9 h- U7 D- V( R  n
& ?* ~; _) q0 v- Z. l) C; h0 Z所得税、EI 保费和 TFSA
) ~$ D; p- z5 ]2 q: ^4 r0 N5 q) }
从 2024年1月1日开始，加拿大所有税级的联邦所得税将上涨 4.7%，而 2023 年的涨幅为 6.3%。税级起征点和基本个人免税额也根据通货膨胀进行了调整。
% x; a/ m. E' E1 R, ]- }
( m/ b5 Y, S- V& u" o, s所有购买免税储蓄账户的朋友们也注意了！TFSA的年度缴款也在2024 年进一步增长了7,000 加元。

4 k) H  L0 `/ g$ `( d0 a. L从 1 月 1 日开始，就业保险的最高可保收入上限从 2023 年的 61,500加元升至 63,200 加元，这意味着人们在收入达到 63,500 加元之前，只需支付每 100 加元 1.66 加元的费用。

3 c2 R4 i, o' Q" o* P7 g0 L到 2024 年，这意味着收入至少为 63,500 加元的人每年必须支付的最高 EI 保费为 1,049.12 加元，而 2023 年的最高限额为 1,002.45 加元。